Técnicas y Procedimientos de AuditorÍa

AuditoríaEstudiosv
1 Jul 202217:06

Summary

TLDREn este video, Francisco Germán González ofrece una visión detallada de las técnicas y procedimientos utilizados en auditorías de estados financieros. Se discuten cinco grupos de técnicas, desde la verificación ocular hasta la medicación física, y se proporcionan ejemplos prácticos de su aplicación. El material está diseñado para cumplir con las normas internacionales de auditoría y ayudar a aprender, mejorar o enseñar en el ámbito de las finanzas, contabilidad y auditoría. El objetivo es proporcionar evidencia sólida para fundamentar la opinión del auditor y asegurar la razonabilidad de las cifras financieras.

Takeaways

  • 😀 El canal es presentado por Francisco Germán González y se centra en técnicas y procedimientos de auditoría de estados financieros.
  • 📚 El material está preparado siguiendo las normas internacionales de auditoría y busca documentar el trabajo del auditor.
  • 👨‍🏫 Se ofrecen recursos, ideas y tutoriales para mejorar o enseñar sobre finanzas, contabilidad y auditoría.
  • 📈 Las técnicas de auditoría son fundamentales para que el auditor pueda realizar pruebas sustantivas y emitir su opinión sobre la razonabilidad de las cifras financieras.
  • 🔍 Las técnicas se clasifican en cinco grupos: verificación ocular, verificación oral, verificación escrita, verificación documental y medicación verificación física.
  • 👀 Las técnicas de verificación ocular incluyen comparación, observación y medición física, y son usadas para verificar estados financieros y procesos.
  • 🗣️ Las técnicas de verificación oral incluyen indagación, entrevistas y encuestas, y se utilizan para obtener información de fuentes humanas.
  • ✍️ Las técnicas de verificación escrita incluyen análisis, confirmaciones y tabulación, y son usadas para verificar información documental.
  • 📋 Las técnicas de verificación documental incluyen conciliación, comprobación y cálculo, y se centran en la revisión de documentos y registros.
  • 🔎 Las técnicas de medicación verificación física incluyen inspección y observación física, y son importantes para verificar inventarios y productos.
  • 🤝 Las técnicas no tienen una separación clara entre sí y en la práctica pueden ser utilizadas de manera intercambiable para obtener evidencia.

Q & A

  • ¿Quién es el presentador del canal y qué tema principal aborda en este video?

    -El presentador del canal es Francisco Germán González y en este video aborda las técnicas y procedimientos utilizados en una auditoría de estados financieros.

  • ¿Cuál es el propósito de las técnicas en una auditoría según el script?

    -Las técnicas son los métodos prácticos que utiliza el auditor para investigar y obtener evidencia útil, fundamentar su opinión y llegar a una conclusión en la auditoría.

  • ¿Cómo se define un procedimiento de auditoría en el video?

    -Un procedimiento de auditoría es el conjunto de técnicas que el auditor utiliza cuando efectúa su trabajo de acuerdo a los programas de auditoría previamente elaborados y a la medida del cliente.

  • ¿Cuál es la importancia de las técnicas en la auditoría según el script?

    -La importancia de las técnicas radica en que le permiten al auditor realizar sus pruebas sustantivas o de cumplimiento en auditoría con el objeto de llegar a una conclusión y estar en condiciones de emitir su opinión sobre la razonabilidad de las cifras en los estados financieros de una empresa.

  • ¿En qué cinco grupos se clasifican las técnicas de auditoría según el script?

    -Las técnicas de auditoría se clasifican en cinco grupos: verificación ocular, verificación oral, verificación escrita, verificación documental y medicación verificación física.

  • ¿Qué es la técnica de comparación y cómo se utiliza en la auditoría?

    -La técnica de comparación es una técnica de verificación ocular que el auditor utiliza para comparar los estados financieros con los registros contables, o los gastos de un mes en relación a otro mes o al año pasado.

  • ¿Qué es la técnica de observación y cuándo se utiliza en la auditoría?

    -La técnica de observación es una técnica de verificación ocular que el auditor utiliza para ir a ver procedimientos específicos de producción o logística que el cliente utiliza para hacer alguna actividad, generalmente se utiliza en inventarios físicos.

  • ¿Qué son las técnicas de verificación oral y cuáles son sus tres subtipos?

    -Las técnicas de verificación oral son aquellas que implican la obtención de información a través de preguntas y respuestas. Sus tres subtipos son la indagación, las entrevistas y las encuestas.

  • ¿Qué es la técnica de análisis y cómo se aplica en la auditoría?

    -La técnica de análisis es una técnica de verificación escrita que implica hacer un cuadro comparativo de ingresos, gastos o costos mensualmente y analizar las razones de incremento o disminución en relación a otros meses.

  • ¿Qué es la técnica de confirmación y quiénes son los receptores típicos de estas?

    -La técnica de confirmación es una técnica de verificación escrita que el auditor utiliza con terceras personas ajenas al cliente, como compañías de seguros, bancos, proveedores o clientes, y en algunos casos, al abogado de la compañía.

  • ¿Qué es la técnica de tabulación y cómo se usa en la auditoría?

    -La técnica de tabulación es una técnica de verificación escrita que implica hacer una tabla o matriz con información relacionada con alguna actividad, utilizada para organizar y analizar datos de manera estructurada.

  • ¿Qué es la técnica de conciliación y dónde se aplica generalmente?

    -La técnica de conciliación es una técnica de verificación documental que se utiliza para conciliar cuentas bancarias con los estados de cuenta del banco o para conciliar la cartera física contra lo que dice la contabilidad.

  • ¿Qué es la técnica de comprobación y cómo se utiliza en la auditoría?

    -La técnica de comprobación es una técnica de verificación documental que se utiliza para verificar si se están cumpliendo ciertas políticas internas o procedimientos, como por ejemplo, la revisión diaria de fondos por parte de la administración.

  • ¿Qué es la técnica de cálculo y cómo se aplica en la auditoría?

    -La técnica de cálculo es una técnica de verificación documental que implica realizar operaciones aritméticas para verificar la exactitud de documentos, como facturas, cheques o partidas contables.

  • ¿Qué es la técnica de rastreo o monitoreo y qué implica?

    -La técnica de rastreo o monitoreo es una técnica de verificación documental que implica seguir y verificar el proceso completo de una actividad, desde la solicitud hasta la contabilización, para asegurar la integridad y la exactitud de las operaciones.

  • ¿Qué es la técnica de revisión selectiva y cómo se realiza?

    -La técnica de revisión selectiva es una técnica de medicación documental que implica seleccionar y analizar exhaustivamente un subconjunto de elementos de una serie, como por ejemplo, pólizas de seguro, para evaluar su conformidad con ciertas normas o criterios.

  • ¿Qué es la técnica de inspección y cómo se relaciona con la observación del inventario?

    -La técnica de inspección es una técnica de verificación física que implica no solo observar el proceso de conteo del inventario físico, sino también inspeccionar el estado del producto y las condiciones de almacenamiento, como la organización y el acceso a la bodega.

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