Técnicas y Procedimientos de AuditorÍa
Summary
TLDREn este video, Francisco Germán González ofrece una visión detallada de las técnicas y procedimientos utilizados en auditorías de estados financieros. Se discuten cinco grupos de técnicas, desde la verificación ocular hasta la medicación física, y se proporcionan ejemplos prácticos de su aplicación. El material está diseñado para cumplir con las normas internacionales de auditoría y ayudar a aprender, mejorar o enseñar en el ámbito de las finanzas, contabilidad y auditoría. El objetivo es proporcionar evidencia sólida para fundamentar la opinión del auditor y asegurar la razonabilidad de las cifras financieras.
Takeaways
- 😀 El canal es presentado por Francisco Germán González y se centra en técnicas y procedimientos de auditoría de estados financieros.
- 📚 El material está preparado siguiendo las normas internacionales de auditoría y busca documentar el trabajo del auditor.
- 👨🏫 Se ofrecen recursos, ideas y tutoriales para mejorar o enseñar sobre finanzas, contabilidad y auditoría.
- 📈 Las técnicas de auditoría son fundamentales para que el auditor pueda realizar pruebas sustantivas y emitir su opinión sobre la razonabilidad de las cifras financieras.
- 🔍 Las técnicas se clasifican en cinco grupos: verificación ocular, verificación oral, verificación escrita, verificación documental y medicación verificación física.
- 👀 Las técnicas de verificación ocular incluyen comparación, observación y medición física, y son usadas para verificar estados financieros y procesos.
- 🗣️ Las técnicas de verificación oral incluyen indagación, entrevistas y encuestas, y se utilizan para obtener información de fuentes humanas.
- ✍️ Las técnicas de verificación escrita incluyen análisis, confirmaciones y tabulación, y son usadas para verificar información documental.
- 📋 Las técnicas de verificación documental incluyen conciliación, comprobación y cálculo, y se centran en la revisión de documentos y registros.
- 🔎 Las técnicas de medicación verificación física incluyen inspección y observación física, y son importantes para verificar inventarios y productos.
- 🤝 Las técnicas no tienen una separación clara entre sí y en la práctica pueden ser utilizadas de manera intercambiable para obtener evidencia.
Q & A
¿Quién es el presentador del canal y qué tema principal aborda en este video?
-El presentador del canal es Francisco Germán González y en este video aborda las técnicas y procedimientos utilizados en una auditoría de estados financieros.
¿Cuál es el propósito de las técnicas en una auditoría según el script?
-Las técnicas son los métodos prácticos que utiliza el auditor para investigar y obtener evidencia útil, fundamentar su opinión y llegar a una conclusión en la auditoría.
¿Cómo se define un procedimiento de auditoría en el video?
-Un procedimiento de auditoría es el conjunto de técnicas que el auditor utiliza cuando efectúa su trabajo de acuerdo a los programas de auditoría previamente elaborados y a la medida del cliente.
¿Cuál es la importancia de las técnicas en la auditoría según el script?
-La importancia de las técnicas radica en que le permiten al auditor realizar sus pruebas sustantivas o de cumplimiento en auditoría con el objeto de llegar a una conclusión y estar en condiciones de emitir su opinión sobre la razonabilidad de las cifras en los estados financieros de una empresa.
¿En qué cinco grupos se clasifican las técnicas de auditoría según el script?
-Las técnicas de auditoría se clasifican en cinco grupos: verificación ocular, verificación oral, verificación escrita, verificación documental y medicación verificación física.
¿Qué es la técnica de comparación y cómo se utiliza en la auditoría?
-La técnica de comparación es una técnica de verificación ocular que el auditor utiliza para comparar los estados financieros con los registros contables, o los gastos de un mes en relación a otro mes o al año pasado.
¿Qué es la técnica de observación y cuándo se utiliza en la auditoría?
-La técnica de observación es una técnica de verificación ocular que el auditor utiliza para ir a ver procedimientos específicos de producción o logística que el cliente utiliza para hacer alguna actividad, generalmente se utiliza en inventarios físicos.
¿Qué son las técnicas de verificación oral y cuáles son sus tres subtipos?
-Las técnicas de verificación oral son aquellas que implican la obtención de información a través de preguntas y respuestas. Sus tres subtipos son la indagación, las entrevistas y las encuestas.
¿Qué es la técnica de análisis y cómo se aplica en la auditoría?
-La técnica de análisis es una técnica de verificación escrita que implica hacer un cuadro comparativo de ingresos, gastos o costos mensualmente y analizar las razones de incremento o disminución en relación a otros meses.
¿Qué es la técnica de confirmación y quiénes son los receptores típicos de estas?
-La técnica de confirmación es una técnica de verificación escrita que el auditor utiliza con terceras personas ajenas al cliente, como compañías de seguros, bancos, proveedores o clientes, y en algunos casos, al abogado de la compañía.
¿Qué es la técnica de tabulación y cómo se usa en la auditoría?
-La técnica de tabulación es una técnica de verificación escrita que implica hacer una tabla o matriz con información relacionada con alguna actividad, utilizada para organizar y analizar datos de manera estructurada.
¿Qué es la técnica de conciliación y dónde se aplica generalmente?
-La técnica de conciliación es una técnica de verificación documental que se utiliza para conciliar cuentas bancarias con los estados de cuenta del banco o para conciliar la cartera física contra lo que dice la contabilidad.
¿Qué es la técnica de comprobación y cómo se utiliza en la auditoría?
-La técnica de comprobación es una técnica de verificación documental que se utiliza para verificar si se están cumpliendo ciertas políticas internas o procedimientos, como por ejemplo, la revisión diaria de fondos por parte de la administración.
¿Qué es la técnica de cálculo y cómo se aplica en la auditoría?
-La técnica de cálculo es una técnica de verificación documental que implica realizar operaciones aritméticas para verificar la exactitud de documentos, como facturas, cheques o partidas contables.
¿Qué es la técnica de rastreo o monitoreo y qué implica?
-La técnica de rastreo o monitoreo es una técnica de verificación documental que implica seguir y verificar el proceso completo de una actividad, desde la solicitud hasta la contabilización, para asegurar la integridad y la exactitud de las operaciones.
¿Qué es la técnica de revisión selectiva y cómo se realiza?
-La técnica de revisión selectiva es una técnica de medicación documental que implica seleccionar y analizar exhaustivamente un subconjunto de elementos de una serie, como por ejemplo, pólizas de seguro, para evaluar su conformidad con ciertas normas o criterios.
¿Qué es la técnica de inspección y cómo se relaciona con la observación del inventario?
-La técnica de inspección es una técnica de verificación física que implica no solo observar el proceso de conteo del inventario físico, sino también inspeccionar el estado del producto y las condiciones de almacenamiento, como la organización y el acceso a la bodega.
Outlines
📚 Introducción a las técnicas y procedimientos de auditoría
El primer párrafo presenta la introducción al canal y el tema principal del video, que es la explicación de las técnicas y procedimientos utilizados en una auditoría de estados financieros. Francisco Germán González, el presentador, ofrece un resumen de los métodos prácticos y los conjuntos de técnicas que un auditor utiliza para investigar y obtener evidencia útil. Además, se menciona que el material está preparado para cumplir con normas internacionales de auditoría y se ofrecen recursos, ideas y tutoriales para mejorar o enseñar sobre temas especializados en finanzas, contabilidad y auditoría. Se anima a los nuevos visitantes a suscribirse para recibir futuras publicaciones.
🔍 Técnicas de auditoría: Verificación ocular y oral
En el segundo párrafo, se profundiza en las técnicas de auditoría, comenzando con la verificación ocular, que incluye la comparación de estados financieros y la observación, especialmente durante los inventarios físicos. Luego, se exploran las técnicas de verificación oral, que abarcan la indagación, entrevistas con personas clave y encuestas para obtener información general. Estas técnicas son esenciales para que el auditor pueda indagar y comprender los procesos y actividades específicas de la empresa auditada.
📝 Técnicas de auditoría: Verificación escrita y documental
El tercer párrafo se enfoca en técnicas de verificación escrita y documental. Se describen métodos como el análisis, la confirmación, la tabulación, la conciliación y la comprobación. Estas técnicas implican la revisión de documentos, la realización de cálculos y la verificación de que las políticas internas se están cumpliendo. También se menciona el uso de la técnica de cálculo para verificar la precisión de las operaciones aritméticas y el rastreo para seguir el proceso de una actividad específica desde su inicio hasta su registro contable.
🔎 Técnicas de auditoría: Medicación y revisión selectiva
El cuarto y último párrafo del script aborda las técnicas de medicación y revisión selectiva dentro de la verificación física y documental. Se discuten métodos como la inspección física del inventario, asegurándose de que el producto no esté en mal estado y esté correctamente ordenado. Además, se realiza una revisión selectiva de documentos, como pólizas de seguro, para analizar exhaustivamente ciertos aspectos. Se enfatiza que las técnicas no tienen una separación clara en la práctica y que el auditor debe decidir cuál utilizar para obtener evidencia sólida. El video concluye con una invitación a que el espectador likee y se suscriba para recibir más contenido en el futuro.
Mindmap
Keywords
💡Auditoría
💡Técnicas de auditoría
💡Procedimientos de auditoría
💡Evidencia útil
💡Conclusión
💡Comparación
💡Observación
💡Indagación
💡Entrevistas
💡Encuestas
💡Análisis
💡Confirmación
💡Conciliación
💡Comprobación
💡Cálculo
💡Rastreo
💡Revisión selectiva
💡Inspección
Highlights
El canal ofrece aprendizaje sobre técnicas y procedimientos de auditoría de estados financieros.
El material está preparado siguiendo normas internacionales de auditoría.
Se ofrecen recursos, ideas y tutoriales para mejorar conocimientos en finanzas, contabilidad y auditoría.
Se define una técnica como métodos prácticos para investigar y obtener evidencia en auditoría.
Un procedimiento es un conjunto de técnicas utilizadas por el auditor según los programas de auditoría.
Las técnicas de auditoría no tienen una línea divisoria clara y su importancia radica en su utilidad para la auditoría.
Las técnicas de auditoría están clasificadas en cinco grupos principales.
Se describen técnicas de verificación ocular como la comparación y la observación.
La observación es utilizada en inventarios físicos y se destaca su importancia en auditoría.
Se explican técnicas de verificación oral, incluyendo indagación, entrevistas y encuestas.
Las entrevistas deben realizarse con personas idóneas para obtener información precisa.
Se detallan técnicas de análisis, como el análisis comparativo de ingresos o gastos.
Las técnicas de confirmación son utilizadas con terceros y son por escrito dirigidas al auditor.
La técnica de tabulación se utiliza para organizar información relacionada con actividades específicas.
La conciliación es una técnica de verificación documental para comparar cuentas bancarias y carteras.
La comprobación se utiliza para verificar el cumplimiento de políticas internas.
El cálculo es una técnica de verificación documental que implica operaciones aritméticas.
La técnica de rastreo o monitoreo implica seguir el proceso de una actividad específica desde el inicio hasta el final.
La revisión selectiva es una técnica de medicación documental que implica analizar un subconjunto de documentos.
La inspección es una técnica de verificación física que incluye observar y verificar el estado del inventario.
Las técnicas de auditoría se pueden combinar y no están estrictamente separadas en la práctica.
El objetivo de las técnicas es obtener evidencia contundente para documentar el trabajo en auditoría.
Transcripts
bienvenidos al canal
soy francisco germán gonzález
quieres aprender sobre las técnicas y
los procedimientos que se utilizan en
una auditoría de estados financieros
entonces esto será de tu interés
[Música]
porque aquí en este vídeo explicó sobre
las técnicas y los procedimientos de
auditoría
así como algunos ejemplos donde se puede
utilizar en la práctica de auditoría
he preparado este material
con las técnicas y los procedimientos
utilizados por el auditor
como una manera de documentar el trabajo
realizado todo en cumplimiento con
normas internacionales de auditoría
si deseas aprender mejorar o enseñar
sobre temas especializados en finanzas
contabilidad y auditoría
aquí encontrarás recursos ideas y
tutoriales
para obtener el mejor potencial
educativo
y si es la primera vez que nos visitas
suscríbete para recibir los futuros
vídeos que se publique
iniciemos
[Música]
antes de iniciar con el desarrollo del
tema
primero hay que definir
qué es una técnica
y se dice que una técnica son los
métodos prácticos que utiliza el auditor
para investigar y obtener evidencia útil
para fundamentar su opinión y llegar a
una conclusión
un procedimiento se dice que es el
conjunto de técnicas que el auditor
utiliza cuando efectúa su trabajo de
acuerdo a los programas de auditoría
previamente elaborados a la medida del
cliente
una cosa importante de las técnicas es
que son iguales a los principios y
valores humanos porque en la práctica no
existe línea divisoria de donde inicia y
dónde termina
y no podemos decir que una técnica es
mejor que otra
la importancia de las técnicas radica en
que le permite al auditor realizar sus
pruebas sustantivas o de cumplimiento en
auditoría con el objeto de llegar a una
conclusión y estar en condiciones
de emitir su opinión
sobre la razonabilidad de las cifras
mostrada en los estados financieros de
una empresa
dichas técnicas se clasifican en cinco
grupos cómo se muestran en la light
perdón
las técnicas básicamente están
clasificadas
en cinco grupos
cada uno de estos grupos tiene su
clasificación la cual su servidor va a
poner algunos oa explicar cada una de
ellas y a mencionar algunos ejemplos
donde se utiliza esa técnica
la primera técnica son las técnicas de
verificación ocular
están las técnicas de verificación oral
la de verificación escrita
la verificación documental
y la de medicación verificación física
hablaremos en este momento de las
técnicas de verificación ocular
la técnica de la comparación como
utiliza el auditor a esta técnica cuando
compara
básicamente los estados financieros con
los registros contables
o puedes comparar también
los los gastos de un mes en relación a
otro mes
o en relación al año pasado a la misma
fecha
estos son ejemplos de técnicas de
comparación
la otra técnica dentro de las técnicas
de verificación ocular se encuentra la
de observación
en esta técnica el auditor la utiliza
cuando tiene que ir a ver procedimientos
específicos de producción o alguna
logística que el cliente utiliza para
hacer alguna actividad
generalmente la técnica de la
observación se utiliza en los
inventarios físicos cuando nosotros nos
invitan al final del año
para que presenciemos la toma del
inventario físico que de acuerdo a
disposiciones locales
éste se debería hacer por lo menos una
vez al año y al final del ejercicio
contable que es generalmente el 31 de
diciembre de cada año
[Música]
en cuanto a las técnicas de verificación
oral
estas se clasifican en tres y la primera
es en cuanto a la indagación
que es una indagación es hacer preguntas
acerca de algo
esa es una indagación y nosotros
preguntamos siempre en auditoría como no
conocemos los procesos siempre andamos
preguntando y cómo se hace
y por qué lo hace y para qué lo hace
con el objeto todo ello como indagar
acerca de alguna actividad específica
en cuanto a la segunda técnica dentro de
las técnicas de verificación oral
tenemos las entrevistas
acá nosotros hacemos entrevistas con las
personas idóneas para que nos informen
acerca de una actividad o de alguna
situación especial
la entrevista se caracteriza en que es
importante la persona la persona a la
cual nosotros entrevistamos debe de ser
la persona adecuada
en cuanto a la tercera técnica dentro de
la verificación oral se encuentra las
encuestas a diferencia de la técnica
anterior
en una encuesta usted no necesita
identificar a la persona lo que interesa
básicamente son las respuestas que de
esta persona verdad pero no nos interesa
el grado de académico de esa persona los
años la experiencia de él
generalmente cuando nosotros utilizamos
la técnica de la encuesta es nada más
información general
dentro de la tercera técnica de las
técnicas de verificación escrita
tenemos las técnicas de análisis
dentro de las técnicas de análisis
nosotros podemos hacer un cuadro
comparativo de ingresos o de gastos o de
costos mensualmente
y empezamos a hacer el análisis del por
qué
aumentó o por qué disminuyó en relación
a otros meses y empezamos luego a
analizar cada una de ellas ya verificar
por qué
verdad esa cuenta específica se
incrementó
sustancialmente esas son cuentas o
técnicas de análisis perdón y luego
están las técnicas de confirmación estas
técnicas generalmente las utiliza el
auditor con terceras personas
con personas ajenas al cliente que
nosotros estamos auditando
quienes son específicamente estas
terceras personas
son hechas o efectuadas a las compañías
de seguros
oa los bancos del sistema
a los proveedores del cliente
oa los clientes
inclusive
también hay en algunos casos tenemos que
consultar al abogado de la compañía
y estas confirmaciones tienen la
característica que son por escrito y son
dirigidas directamente a nosotros los
auditores
en cuanto a la técnica de tabulación
dentro de la verificación por escrito
aquí lo que hacemos es hacer una tabla
como una matriz está volando alguna
información que esté relacionado a
alguna actividad
así utilizamos nosotros esa técnica en
cuanto a la técnica de conciliación
generalmente conciliamos las cuentas
bancarias con los estados de cuenta del
banco
o conciliamos
la cartera
verdad la cartera física contra lo que
dice la contabilidad
esas son ejemplos del uso de la técnica
de conciliación
dentro de las técnicas de verificación
documental
existe la técnica de la comprobación
nosotros hacemos
llevamos a cabo esa técnica a través de
cédulas de
cumplimiento donde vamos a verificar si
se está cumpliendo por ejemplo las
políticas internas
autorizadas por la administración y para
ello nosotros usamos la técnica de la
comprobación un ejemplo
dice la empresa en sus políticas que los
fondos van a ser revisados íntegramente
los fondos del día van a ser repensados
íntegramente al banco el siguiente día
hábil
[Música]
entonces nosotros vamos a ocupar la
técnica de la comprobación para ver si
la política si esa política
específicamente se está cumpliendo
es un ejemplo de comprobación la técnica
dentro de la técnica de verificación
documental tenemos también el cálculo
aquí son operaciones aritméticas que
nosotros hacemos
las facturas
walt o mouse el de cheque oa las
partidas contables e incluso verdad
básicamente la técnica de cálculo de
hacer operaciones aritméticas
comprobando de que estén bien hechas
la técnica del rastreo
o técnica de monitoreo como le llaman
algunos autores aquí lo que se trata es
darle seguimiento a una actividad en
especial
como así por ejemplo si nosotros
queremos verificar
el proceso para comparar un inventario
dentro de la compañía primero lo que
vamos a hacer es ver si existe un
procedimiento específico para esa área
si existe hacemos la técnica de la
comprobación si se está cumpliendo
y podemos hacer la técnica de cálculos
de los documentos que estén comprando
pero el rastreo comienza desde el
momento de quién hace la solicitud o el
requerimiento de ese inventario
quien recibe
la solicitud
quién es la persona que hace la orden de
compra o que se pone en contacto con los
proveedores para pedirles
cotizaciones cuántas cotizaciones se
tienen que pedir imaginémonos que son
tres
aparte de eso también se hace una orden
de compra al proveedor que era nuevo el
proceso de la licitación aunque fue
seleccionado por nosotros
a comprar este producto
quien hace la orden de compra
cuando hacen la orden de compra a quien
le dan la orden de compra
cuando entregaron el producto en las
bodegas donde lo colocaron y adonde
utilizaron ese inventario
todo eso queda historia de todo lo que
se hizo en la contabilidad y para eso
nosotros utilizamos la técnica del
rastreo verdad así se llama o de
monitoreo son
revisar transacciones operaciones que ya
ha pasado
dentro de la técnica de la revisión
selectiva dentro de las técnicas de
medicación documental tenemos la
revisión selectiva aquí puede ser una
lista
de todas las pólizas de seguro que tenga
la compañía
y específicamente seleccionamos un año
especial o dos o tres
verdad porque pueden ser muchas pólizas
y entonces
hacemos un análisis o una revisión de
esa póliza exhaustivamente
es una revisión selectiva y en cuanto a
las técnicas de verificación física
de la cual tenemos la inspección también
podemos hablar de la
de la observación física del inventario
porque aparte de que nosotros lo
observamos
observamos todo el proceso que han hecho
para el conteo del inventario físico
también
inspeccionamos si el producto
si el inventario no está arruinado
no está en desorden
que no se encuentre mal el producto
verdad y entonces inspeccionamos si todo
está en el perfecto orden el acceso a la
bodega el ordenamiento todo eso lo
observamos y lo inspeccionamos porque
también lo tocamos
y lo verificamos como les decía al
principio
las técnicas no tienen una línea
divisoria entre hasta donde llega una y
dónde comienza la otra porque yo puede
estar observando un producto y a la vez
verificando lo yo pueda estar observando
un documento y a la vez haciéndole
círculos aritméticos
entonces las técnicas solo son
separadas solo para efectos didácticos
pero en la práctica
usted debe de decidir cuál de todas para
emplear e incluso pasarse de una a otra
o regresar a la que ya tenía
indistintamente en el tiempo verdad el
objetivo es que usted obtenga una
evidencia contundente o una evidencia
importante para documentar el trabajo
realizado en la auditoría
espero que este vídeo que sea de mucha
utilidad en tu proceso de
enseñanza-aprendizaje en auditoría
y dale un like si te gustó o suscríbete
al canal para recibir los futuros vídeos
que se publiquen muchas gracias y hasta
la próxima
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