Auditoría - Control Interno - Carmen María Martínez Franco

UCAM Universidad Católica de Murcia

14 Jan 201510:27

Summary

TLDRCarmen Martínez Franco explica la importancia del control interno en las empresas dentro del proceso de auditoría. Define el control interno como un sistema establecido para alcanzar los objetivos organizacionales, optimizar recursos y proteger activos. Destaca tres tipos de control interno: contable, administrativo y mixto, cada uno con funciones específicas para garantizar la eficacia y la adherencia a las políticas de gestión. Además, menciona los elementos fundamentales como la definición de objetivos, la planificación estratégica y la revisión sistemática. El control interno es crucial para asegurar la fiabilidad de la información y el cumplimiento normativo.

Takeaways

😀 El control interno es un sistema establecido por la empresa para garantizar el cumplimiento de sus objetivos organizativos.
📊 Las fases del proceso de auditoría incluyen la fase previa, planificación, ejecución y elaboración del informe final.
🔒 El control interno protege los activos de la empresa tanto física como contablemente.
📈 Un sistema de control interno eficaz asegura la obtención de información adecuada y oportuna para la toma de decisiones.
📝 Existen diferentes tipos de control interno: contable, administrativo y mixto.
📑 El control interno contable se enfoca en la preparación de estados financieros y en la veracidad de la información contable.
🔄 La planificación estratégica y el control presupuestario son esenciales para el éxito del control interno.
🗂️ La organización debe contar con una dirección eficaz y funciones claramente definidas para cada empleado.
🔄 La segregación de funciones es crucial para prevenir irregularidades y asegurar una supervisión efectiva.
👥 La capacitación continua del personal es fundamental para mantener la motivación y mejorar el desempeño.

Q & A

¿Qué es el control interno de una empresa?
-El control interno es un sistema establecido por la empresa para garantizar el cumplimiento de sus objetivos, optimizar su organización, proteger los activos y asegurar la fiabilidad de la información financiera y operativa.
¿Cuáles son las fases del proceso de auditoría?
-Las fases del proceso de auditoría son: la fase previa, la fase de planificación, la fase de ejecución y, finalmente, el informe de auditoría.
¿Por qué el auditor debe analizar el control interno de la empresa?
-El auditor debe analizar el control interno de la empresa para asegurar que los sistemas estén diseñados adecuadamente para proteger los activos, obtener información precisa y facilitar la toma de decisiones operativas y estratégicas.
¿Qué aspectos abarca el sistema de control interno?
-El sistema de control interno abarca aspectos registrales, informativos, administrativos, operacionales y organizativos.
¿Cómo asegura el control interno la protección de los activos?
-El control interno asegura la protección de los activos tanto de manera física como contable, garantizando que estos sean manejados correctamente y de acuerdo con las normativas establecidas.
¿En qué consiste el control interno contable?
-El control interno contable se refiere a la preparación de los estados financieros, asegurando que los activos y pasivos de la empresa estén correctamente reflejados en los estados contables y que los criterios contables sean adecuados y aplicados de manera coherente.
¿Qué tipo de control interno se enfoca en la organización y la delegación de funciones?
-El control interno administrativo se enfoca en la organización de las actividades de la empresa, su estructura organizativa, la delegación de funciones y la gestión de la calidad, productividad y promociones laborales.
¿Qué es el control interno mixto?
-El control interno mixto combina medidas administrativas, como la segregación de funciones, y medidas contables, como la realización de presupuestos e inventarios, con el fin de proteger los activos de la empresa.
¿Qué elementos fundamentales debe tener un control interno eficaz?
-Un control interno eficaz debe tener objetivos y planes claramente definidos, con metas alcanzables y revisadas periódicamente, planificación estratégica y presupuestaria, una organización efectiva con líneas claras de responsabilidad y procedimientos de control establecidos.
¿Cuál es el propósito del control presupuestario dentro del control interno?
-El control presupuestario permite comparar los resultados reales con los previstos, asegurando que las metas financieras y operativas sean alcanzadas de manera eficiente, basándose en información detallada y precisa sobre los ingresos y gastos.