📌🖥️Calculo ISR de nominas, salarios y personas físicas 📍(Tutorial) y ejemplo👩🏻💻🧮
Summary
TLDREl guion trata sobre el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México para salarios y rentas asimiladas a salarios. Se explica que los ingresos que no corresponden a una relación laboral pero se tratan fiscalmente como salarios se llaman 'asimilados a salario'. Se detalla el proceso de cálculo del ISR utilizando una tarifa mensual, incluyendo la identificación del rango de ingresos, el cálculo del excedente, la aplicación del porcentaje marginal y la cuota fija. El ejemplo práctico muestra cómo se calcula el ISR para un sueldo de 10,000 pesos, resultando en una retención de 833.75 pesos.
Takeaways
- 📖 La ley del impuesto sobre la renta trata sobre salarios y servicios personales subordinados.
- 🔍 El artículo 94 define los ingresos que se asimilan a salarios pero que no tienen el tratamiento de salarios.
- 💼 Los ingresos que no corresponden a una relación laboral pueden recibir un tratamiento fiscal similar a los salarios.
- 📊 Para calcular el impuesto, se utiliza un anexo que puede variar dependiendo de la frecuencia de pago (semanal, quincenal, mensual).
- 📈 Se utilizan tablas específicas para calcular las retenciones mensuales y la declaración anual de ISR.
- 💡 Los errores humanos son comunes en el cálculo del ISR, por lo que es importante comprender el proceso.
- 💼 Se menciona la importancia de entender el cálculo del ISR para evitar errores en la retención de impuestos.
- 💵 Se explica cómo se calcula el impuesto sobre la renta para ingresos que sí pagan ISR.
- 📋 Se detalla el proceso paso a paso, utilizando un sueldo mensual de 10,000 pesos como ejemplo.
- 📉 Se indica cómo se encuentra el límite inferior y superior en la tabla de retenciones para aplicar la tarifa correspondiente.
- 💼 Se calcula el impuesto marginal y la cuota fija para determinar la cantidad que el empleador debe retener.
Q & A
¿Qué es el impuesto sobre la renta (ISR) en México?
-El ISR es un impuesto que se aplica a la renta obtenida por las personas físicas en México, incluyendo salarios, ingresos asimilados a salarios y otros ingresos personales.
¿Qué es un ingreso asimilado a salario?
-Un ingreso asimilado a salario es una remuneración que no tiene el carácter de salario pero se trata fiscalmente como tal, es decir, no corresponde a una relación laboral pero se sujeta al mismo tratamiento fiscal.
¿Cuál es la diferencia entre un salario y un ingreso asimilado a salario?
-Un salario es una remuneración que se recibe por una relación laboral, mientras que un ingreso asimilado a salario no tiene esa relación pero se trata fiscalmente de la misma manera.
¿Cómo se determina si un ingreso es un salario o un ingreso asimilado a salario?
-Se determina según la ley y el artículo 94, que establece los criterios para considerar un ingreso como salario o como ingreso asimilado a salario.
¿Cuál es el procedimiento para calcular el ISR sobre un salario mensual?
-El procedimiento implica encontrar el rango en la tabla de ingresos que incluye al salario mensual, calcular el excedente sobre el límite inferior de ese rango, aplicar el porcentaje correspondiente al excedente y sumar la cuota fija para obtener el ISR que se retendrá.
¿Dónde se encuentra la tabla que se utiliza para calcular el ISR sobre salarios?
-La tabla se encuentra en el anexo 8 de la ley, que incluye tarifas mensual, quincenal, semanal y por día, dependiendo de la frecuencia de pago.
¿Cómo se calcula el límite inferior y superior para un salario específico?
-Se busca en la tabla del anexo 8 el rango que incluya al salario específico y se toma el límite inferior y superior de ese rango.
¿Qué es la cuota fija en el cálculo del ISR?
-La cuota fija es una cantidad fija que se debe sumar al impuesto marginal calculado para determinar el total del ISR que se retendrá.
¿Cómo se determina el porcentaje marginal que se aplica al excedente del límite inferior?
-El porcentaje marginal se encuentra en la misma tabla del anexo 8, en la misma fila donde se localiza el límite inferior y superior del rango de ingresos.
Si un trabajador gana 10,000 pesos mensuales, ¿cuánto se le retendrá en ISR?
-Se debe buscar en la tabla del anexo 8 el rango que incluya a 10,000 pesos, calcular el excedente sobre el límite inferior, aplicar el porcentaje marginal correspondiente a ese excedente y sumar la cuota fija para obtener el ISR a retener.
¿Qué sucede si el cálculo del ISR realizado por un programa o una persona se realiza de manera incorrecta?
-Si el cálculo del ISR es incorrecto, el trabajador podría ser retenido de menos o de más, lo que podría resultar en una situación de débito o crédito en la declaración anual de impuestos.
Outlines
📊 Análisis de la Ley del Impuesto sobre la Renta
El vídeo comienza explicando la ley del impuesto sobre la renta para el año en curso, particularmente en el artículo 94. Se centra en los salarios y servicios personales subordinados, y cómo algunos ingresos pueden parecer salarios pero no tienen el mismo tratamiento fiscal. Se introduce el concepto de 'asimilado a salario', que es una figura fiscal para ingresos que no corresponden a una relación laboral pero se tratan fiscalmente como salarios. Se menciona la importancia de usar el Anexo 8 para calcular el impuesto sobre estos ingresos, y se destaca la existencia de tablas quincenales y semanales para diferentes tipos de nóminas. Además, se enfatiza la necesidad de aprender a calcular el impuesto sobre la renta para evitar errores y posibles problemas con la retención de impuestos.
📈 Procedimiento para Calcular el ISR
El vídeo procede a explicar el procedimiento para calcular el impuesto sobre la renta (ISR) utilizando un ejemplo de un sueldo mensual de 10,000 pesos. Se detalla cómo buscar el rango de ingresos en la tabla fiscal que se ajusta al sueldo y cómo calcular el excedente sobre el límite inferior de dicho rango. Luego, se multiplica este excedente por el porcentaje marginal correspondiente (16% en este caso) para obtener el impuesto marginal. Se resalta la importancia de entender los porcentajes y cómo aplicarlos en la tabla fiscal. Además, se menciona la necesidad de sumar una 'cuota fija' al impuesto marginal para obtener el ISR total que se retendrá del sueldo.
💼 ISR y Sueldo Neto
El vídeo concluye explicando cómo calcular el sueldo neto después de la retención del ISR. Se menciona la suma del impuesto marginal y la cuota fija para obtener el total del ISR que se debe retener (833.75 pesos en el ejemplo). Se destaca que este cálculo es responsabilidad del empleador y se realiza antes de pagar el sueldo. Finalmente, se calcula el sueldo neto restando el ISR retenido del sueldo bruto, lo que resulta en un sueldo neto de 9,166 pesos para el ejemplo dado. Se sugiere que hay otros descuentos posibles como la seguridad social o ahorros, pero para propósitos académicos se centra en el cálculo del ISR.
Mindmap
Keywords
💡Ley del Impuesto sobre la Renta
💡Salarios
💡Ingresos por Servicio Personal Subordinado
💡Asimilado a Salario
💡Anexo 8
💡Retención en la Fuente
💡Declaración Anual
💡ISR
💡Límite Inferior y Límite Superior
💡Porcentaje Marginal
💡Cuota Fija
Highlights
La ley del impuesto sobre la renta incluye asimilados a salarios, que son ingresos que no son salarios pero se tratan fiscalmente como tal.
El cálculo del impuesto sobre la renta para asimilados a salarios se realiza de manera similar al de los salarios.
El anexo 8 se utiliza para calcular el impuesto sobre la renta de los ingresos asimilados a salarios.
Las tablas de retenciones pueden ser semanales, quincenales o mensuales, dependiendo de la frecuencia de pago.
El cálculo del impuesto sobre la renta para salarios se realiza utilizando tablas específicas para pagos provisionales y declaración anual.
Se puede utilizar un Excel para calcular el impuesto, aunque se debe tener cuidado con errores humanos o de programas.
Los ingresos sujetos al impuesto sobre la renta incluyen aquellos que pagan ISR y aquellos que no.
El cálculo del impuesto se enfoca en los ingresos que sí pagan ISR.
Se menciona la importancia de aprender cómo se realiza el cálculo del impuesto sobre la renta.
Se explica que el cálculo para personas físicas con actividad empresarial es el mismo que para los salarios.
La base para el cálculo del impuesto sobre la renta varía según el régimen, pero el procedimiento es el mismo.
Se utiliza un sueldo mensual de 10,000 pesos como ejemplo para el cálculo del impuesto.
La tarifa fiscal se aplica según el límite inferior y superior de rangos específicos en la tabla.
Se explica el proceso de buscar el límite inferior y calcular el excedente para aplicar la tarifa fiscal.
El impuesto marginal se calcula multiplicando el excedente por el porcentaje correspondiente.
La cuota fija se agrega al impuesto marginal para obtener el total del ISR.
Se calcula el sueldo neto restando el ISR del sueldo bruto.
Se resalta la importancia de conocer el procedimiento para calcular el impuesto sobre la renta para evitar errores.
Transcripts
está esta es la ley del impulso sobre la
renta de este año y aquí en el artículo
ahorita vamos a ver lo de los salarios
aquí en el artículo 94 de los ingresos
por salarios y en general por la
prestación de un servicio personal
subordinado aquí van a encontrar que se
consideran salarios que se asimilan a
salarios que o sea que qué cosas Se
parecen a los salarios pero no tienen el
tratamiento de salarios una asimilado a
salario Recuerden que el asimilado
salario es una figura fiscal
entonces dice Oye yo sé que estos
ingresos todos estos ingresos que están
aquí
remuneraciones rendimientos Estos no son
salarios sí O sea no son salarios porque
no corresponden a una relación laboral
Sin embargo tú les vas a dar un
tratamiento fiscal como si fueran
salarios básicamente eso es un asimilado
a salario
y te dice que para calcular el impuesto
de estos ingresos pues calculalo como si
fuera el cálculo de un salario en el
anexo 8 bueno como pueden ver aquí en la
ley solo viene una tarifa mensual sin
embargo sabemos que las nóminas pueden
ser semanales este quincenales mensuales
no dependiendo de eso pues obviamente en
el anexo 8 en este anexo que vienen que
está calado en este anexo pues ya vienen
las tablas quincenales semanales
mensuales digamos que es el complemento
de esta tabla de aquí
entonces en caso de salarios se están
bueno todas las personas físicas van a
utilizar tablas primero para los pagos
provisionales o para las retenciones que
son pueden ser mensuales las retenciones
son para para los salarios y después
para la declaración anual van a utilizar
esta otra tabla Pero bueno vamos a
empezar
primero pues vamos a tener aquí les voy
a poner
dejen Les comparto el Excel que vamos a
estar utilizando
que si bien es cierto que ya hay
obviamente este
porque no lo puedo con ella
obviamente hay
programas que lo hacen pues no está de
más a ver cuál es el procedimiento
porque es probable aquí es muy probable
el error humano estamos muy confiados en
que los programas hagan los cálculos
Pero si por alguna razón el programa
hizo mal el cálculo o la persona
encargada de la nómina metió mal la
tabla o la tarifa perdón
pues el cálculo de ISR va a salir mal no
entonces Pues a lo mejor te retienen de
menos O te retienen de más
aquí recordemos que en salarios va a
haber cosas que estén grabadas para ISR
es decir ingresos que sí paguen icr
ingresos que no aquí únicamente vamos a
hablar de ingresos que sí pagan
impuestos sobre la renta
y después nos meteremos en cosas como el
subsidio para el empleo y todas esas
cosas pero aquí el objetivo es primero
pues aprender no aprender Cómo se
realiza el cálculo Entonces lo primero
que vamos a hacer
vamos a poner un sueldo mensual y vamos
a hablar de ese de 10.000 que hablaba
el este
la publicación esa que ya vimos hace
poquito este dice
son para el régimen de sueldos abarcar
algún otro régimen el cálculo
para los para personas físicas es el
mismo el único cálculo que puede variar
es el de El recículo sí no se calcula de
esta forma que vamos a ver pero el
cálculo de personas físicas con
actividad empresarial el cálculo de
arrendamiento el cálculo de otros
ingresos el cálculo de salarios todo
todos esos cálculos se hacen del con
este mismo procedimiento lo que va a
cambiar obviamente es como obtenemos la
base Recuerden que en los elementos del
impuestos este que todos los elementos
Recuerden que por ahí Tenemos también
nuestro curso de impuestos para
principiantes donde explicamos todo esto
no la base de los impuestos los
elementos de los impuestos etcétera
etcétera obviamente Recuerden que los
elementos de los impuestos son el sujeto
el objeto la base y la tasa o la tarifa
y para determinar la base es lo que va a
cambiar aquí en este caso nuestra base
van a ser esos 10.000 pesos a lo mejor
en otro régimen la base va a ser
distinta pero en este salarios va a ser
10.000 pesos sin embargo el
procedimiento va a ser el mismo para
todos para calcular el impuesto sobre la
renta va a ser lo mismo lo que va a
cambiar va a ser cómo obtienes la base y
las hojas de las tarifas que vas a
utilizar Nosotros ahorita vamos a
utilizar este de
este 10.000 pesos no
espérenme vamos a
voy a pegar aquí la tarifa pueda ver
bien no está no la tarifa aplicable aquí
dice 2021 pero recuerden que esa va a
servir 2021 y 2022
entonces a este sueldo mensual le vamos
a aplicar la tarifa Entonces lo primero
que tenemos que buscar
dejen aquí le pongo cuadritos
Recuerden que ahorita estamos usando la
que es mensual Sí este es mensual
Recuerden que hay decenal quincenal
semanal también incluso hay por día está
hablando de salarios si vas a ser de uno
de actividad empresarial y profesional
vas a utilizar dependiendo del mes que
estés haciendo va entonces pues primero
lo que tenemos que hacer es buscar
el límite inferior
y con eso vamos a sacar un excedente del
límite inferior
Esto va a ser una resta que tienen un
bonito símbolo de de menos
ahorita que el herrero deje de gritar
Entonces vamos a buscar estos 10.000 en
esta tabla en estas dos primeras
columnas esta que dice límite inferior
los voy a subrayar
y límite superior si vamos a buscar
donde ese 10.000 en caja o sea en qué
Rango encaja como pueden ver de 0.1 a
644 pesos Pues ahí no va no Todavía nos
falta mucho de 644 a 5.470 pues ahí
tampoco entre el 10.000
5.470 a 9.614 Casi casi pero no
el que encajaría sería este no este
Rango vamos a ponerlo en Amarillo este
Rango que va de los
9.614.67 a los
11.176.62 va apúntenlo bien porque
ahorita les voy a dejar que hagan uno a
ustedes para que vean para que veamos Si
tiene alguna duda de esto no entonces
este es el estos 10.000 encajan en ese
Rango
Entonces como yo estoy buscando el
límite inferior lo que voy a poner aquí
son los
9.614.67 va entonces como estamos
buscando un excedente que quiere decir
pues estamos buscando nuestros 10.000
qué tanto pasan al límite inferior no
Entonces estamos buscando una resta a
10.000 menos el límite inferior y ahí
tenemos el excedente de Límite inferior
a eso lo vamos a multiplicar
Vamos a ponerle aquí una x
por un porcentaje
ese porcentaje va a ser este de acá es
más aquí les voy a poner también en
amarillo Para que vean de dónde vamos
sacando las cosas
amarillo amarillo amarillo amarillo
amarillo
este vamos a poner la naranja
vamos a aplicarle un porcentaje
a aplicarse
sobre el excedente
que son estos porcentajes de aquí
va el porcentaje que vamos a poner es el
mismo donde encontramos nuestros límites
la misma columna ya vieron se las voy a
poner aquí en un borde grueso hoy quiero
eso no manchen gracias eh Bueno vamos a
ponerle aquí una flecha ahí se las
marque no Entonces ese porcentaje lo
vamos a sacar de la misma de la del
mismo renglón donde sacamos los límites
o sea el renglón donde están esos 9.614
y dice que es 16% Recuerden que es un
porcentaje entonces Aquí le voy a poner
16 por ciento
cómo le gusta más en decimal o en
porcentaje
aprendan a sacar porcentajes él de
repente Vamos a ponerle aquí creo que le
llaman impuesto marginal
entonces a esos
385.33 lo vamos a multiplicar
por 16%. y nos van a dar
61.65 pesos sale a ese impuesto marginal
le vamos a sumar
algo que se llama la cuota fija
la cuota fija igual va a ser esta de acá
es más bien aquí me falta ponerle el
color ahí No es cierto acá arriba
el color la cuota fija
mos esto
la cuota fija
lo mismo la obtenemos del renglón este
que se le señale de donde estaba el
límite inferior los 9.614 y como pueden
ver ahí Esa esa cuota fija si es en
pesos si pueden ver acá aquí Se los voy
a poner con verde
la misma tabla nos está diciendo que es
cada dato
ya vieron límite inferior tiene un signo
de pesos límite superior tiene un signo
de pesos cuota fija tiene un signo de
pesos y por ciento Por cierto por ciento
para aplicarse sobre el límite inferior
tiene un porcentaje sí Entonces estos
son porcentajes y todos los demás son
pesos entonces la cuota fija van a ser
772.10 pesos
y esto nos va a dar
un ISR en este caso va a ser un ISR
retener este va a ser
un ISR que te va a retener tu patrón
si estás en una relación laboral
que Espero que no sea tan tóxica como
tus otras relaciones
y te lo va a quitar antes de pagarte los
10.000 pesos entonces el impuesto
marginal más la cuota fija
61.65
más
772.10
dan
833.75 que eso es lo que reitero el
patrón te va a quitar antes de pagarte
los 10.000 pesos Tú tienes un sueldo
mensual de 10.000 pesos entonces el
patrón va a ser este cálculo y ve que
tiene que retener de
833.75 pesos a ti te entrega la
diferencia vamos a hacerlo aquí
rápidamente sueldo neto obviamente ahí
puede haber otros otras cosas que te
descuentan como INS A lo mejor una caja
de ahorro etcétera etcétera Pero para
fines académicos ahorita no vamos a
hacer toda uno o sea no es un taller de
vamos a hacer una nómina No es un talle
una más de calcular el ISR entonces
sueldo neto sería la diferencia entre tu
sueldo antes de impuestos que son los
10.000 menos
el 10 cero de tener que son
833.75 a ti te van a dar
9.166 pesos Sí así en tu recibo de
nómina vendrá lo que te caiga o te den
en en efectivo o en transferencia van a
ser esos
9.166 pesos para este caso dejen aquí
todavía le pongo los colorcitos Para que
vean de dónde salió la información
y ahí tenemos sí
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