Impuesto a la renta 2023 (Ecuador)

Derecho Para Derecho

26 Mar 202306:11

Summary

TLDREste video explica qué es el impuesto a la renta, un tributo que afecta la renta total obtenida en un periodo fiscal. Se define como ingresos tanto de fuentes ecuatorianas como del exterior por personas domiciliadas en Ecuador. El sujeto activo es el Estado, administrado por el Servicio de Rentas Internas, y el pasivo son las personas naturales y sociedades que obtienen ingresos. La tarifa varía según si son personas naturales o sociedades, con una tarifa general del 25% para las últimas, subiendo a 28% en casos específicos como la falta de presentación del anexo de composición societaria o si los socios están en paraísos fiscales. El video también menciona los plazos de declaración, los cuales varían según el noveno dígito del RUC o la cédula del contribuyente, y se alude a futuras series de videos sobre distintos impuestos en Ecuador.

Takeaways

😀 El impuesto a la renta es un tributo que grava la renta total obtenida en un periodo fiscal, es decir, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de un año determinado.
💼 La renta se define como los ingresos obtenidos de fuente ecuatoriana y los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en Ecuador o por sociedades.
🏦 El sujeto activo del impuesto a la renta es el Estado, administrado por el Servicio de Rentas Internas.
👤 El sujeto pasivo son las personas naturales, sucesiones indivisas y las sociedades que obtengan ingresos sujetos a este impuesto.
📊 Para las personas naturales y sucesiones indivisas, se utiliza la tabla del artículo 36 de la ley de régimen tributario interno para determinar la tarifa del impuesto a la renta.
🏢 Las sociedades tienen una tarifa del impuesto a la renta del 25%, pero puede aumentar al 28% en ciertos casos, como no presentar un anexo de composición societaria o si más del 50% de la masa societaria está domiciliada en paraísos fiscales.
🌐 Si menos del 50% de la masa societaria está domiciliada en paraísos fiscales, se paga una tarifa del 25% sobre la parte no domiciliada en paraísos fiscales y una del 28% sobre la parte domiciliada en ellos.
📅 Los plazos para declarar el impuesto a la renta varían según el noveno dígito de la cédula o RUC del contribuyente, y se han modificado recientemente para algunos dígitos.
📝 El Servicio de Rentas Internas es el encargado de informar las fechas de declaración y las modificaciones correspondientes.
🎥 Se planea una serie de videos adicionales para profundizar en temas relacionados con los impuestos en Ecuador, incluyendo el IVA, el ISD y la planificación tributaria.

Q & A

¿Qué es el impuesto a la renta?
-El impuesto a la renta es un tributo que grava la renta total obtenida en un periodo fiscal, que va desde el primero de enero hasta el 31 de diciembre de un año determinado.
¿Qué consideramos como renta según la ley de régimen tributario interno?
-La ley de régimen tributario interno considera como renta los ingresos obtenidos de fuente ecuatoriana, ya sea título oneroso o gratuito, e ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en Ecuador o por sociedades.
¿Quién es el sujeto activo del impuesto a la renta?
-El sujeto activo del impuesto a la renta es el Estado, que lo administra a través del Servicio de Rentas Internas.
¿Quiénes son los sujetos pasivos del impuesto a la renta?
-Los sujetos pasivos del impuesto a la renta son las personas naturales, sucesiones indivisas y las sociedades que obtengan ingresos sujetos a gravamen por este impuesto.
¿Cuál es la tarifa del impuesto a la renta para las personas naturales y sucesiones indivisas según el artículo 36 de la ley?
-La tarifa del impuesto a la renta para personas naturales y sucesiones indivisas se encuentra en la tabla del artículo 36 de la ley de régimen tributario interno, que varía según diferentes rubros.
¿Cuál es la tarifa general del impuesto a la renta para las sociedades?
-La tarifa general del impuesto a la renta para las sociedades es del 25%.
¿En qué casos la tarifa del impuesto a la renta para las sociedades puede ser del 28%?
-La tarifa del impuesto a la renta para las sociedades puede ser del 28% si no presentan el anexo de composición societaria o si el 50% o más de su masa societaria está domiciliada en paraísos fiscales.
¿Cómo se calcula el impuesto a la renta si parte de la masa societaria está en paraísos fiscales?
-Si el 50% o más de la masa societaria está en paraísos fiscales, se paga una tarifa del 28%. Si es menos del 50%, se pagan dos tarifas: el 25% sobre la parte domiciliada en un país o fiscal y el 28% sobre la parte en paraísos fiscales.
¿Cuáles son los plazos para declarar el impuesto a la renta según el noveno dígito del RUC o de la cédula del contribuyente?
-Los plazos para declarar el impuesto a la renta varían según el noveno dígito del RUC o de la cédula del contribuyente, y se pueden encontrar en la información proporcionada por el Servicio de Rentas Internas.
¿Cómo han cambiado las fechas para la declaración del impuesto a la renta para el régimen general y RIMPE?
-Las fechas para la declaración del impuesto a la renta han cambiado para el dígito 2 y 3, y también para el RIMPE, donde se han modificado las fechas para los novenos dígitos 1, 2, 5, 8 y 9, según lo informado por el Servicio de Rentas Internas.
¿Qué se puede esperar en la serie de videos sobre distintos impuestos en Ecuador?
-En la serie de videos sobre distintos impuestos en Ecuador, se espera que se profundicen temas como el IVA, el ISD, y se brinden detalles sobre cómo calcular el impuesto a la renta, deducciones, extensiones y planificación tributaria.

Outlines

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📊 Introducción al Impuesto a la Renta

El video comienza con una explicación general sobre el impuesto a la renta, destacando que es un tributo que grava la renta total obtenida en un periodo fiscal (del 1 de enero al 31 de diciembre). La definición de renta se basa en el Artículo 2 de la ley de régimen tributario interno, que considera renta tanto los ingresos obtenidos de fuente ecuatoriana como los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en Ecuador o por sociedades.

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🔍 Sujeto Activo y Pasivo del Impuesto a la Renta

Se describe quién es el sujeto activo y pasivo del impuesto a la renta. El sujeto activo es el Estado, administrado por el Servicio de Rentas Internas (SRI). El sujeto pasivo son las personas naturales, sucesiones indivisas y las sociedades que obtienen ingresos gravados por el impuesto a la renta.

💰 Tarifas del Impuesto a la Renta para Personas Naturales y Sociedades

La tarifa del impuesto a la renta se divide entre personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades. Para personas naturales y sucesiones indivisas, se utiliza una tabla del Artículo 36 de la ley de régimen tributario interno. Para sociedades, la tarifa es del 25%, pero puede aumentar al 28% si no presentan el anexo de composición societaria o si sus socios están domiciliados en paraísos fiscales.

📈 Ejemplo del Cálculo del Impuesto para Sociedades

Se proporciona un ejemplo para aclarar el cálculo del impuesto para sociedades con socios en paraísos fiscales. Si el 70% de los socios reside en Ecuador, pagarán el 25% del impuesto a la renta, mientras que el 30% restante en paraísos fiscales pagará el 28%. Se enfatiza que el cálculo depende de la composición de la masa societaria, no del número de accionistas.

🗓 Plazos para Declarar el Impuesto a la Renta

Los plazos para declarar el impuesto a la renta varían según el noveno dígito de la cédula o RUC del contribuyente. Se presentan los plazos de declaración para el año 2023, con ejemplos específicos de las fechas según el noveno dígito. Además, se mencionan las nuevas fechas de declaración para el régimen general y para RIMPE, modificadas recientemente por el SRI.

📅 Modificaciones de Fechas de Declaración

Se detalla cómo han cambiado las fechas de declaración del impuesto a la renta para ciertos dígitos del RUC o cédula. Por ejemplo, para el dígito 1, la fecha anterior era el 11 de marzo y ahora es el 30 de marzo. Estas nuevas fechas han sido emitidas por el SRI.

🎥 Conclusión y Próximos Videos

El video concluye invitando a los espectadores a darle like, comentar, compartir y suscribirse. Se anuncia una mini serie de videos sobre distintos impuestos en Ecuador (IVA, ISD, etc.), y se solicita a los espectadores que comenten sobre los temas que les gustaría profundizar, como el cálculo del impuesto a la renta, deducciones y planificación tributaria.

Mindmap

Keywords

💡Impuesto a la renta

El impuesto a la renta es un tributo que se aplica a la renta total obtenida en un periodo fiscal, es decir, desde el primero de enero hasta el 31 de diciembre de un año determinado. Es un concepto central en el video, ya que se discute cómo se calcula y a quién se aplica. Se menciona que es un tributo que grava la renta total obtenida, lo que indica que es una parte importante del sistema tributario.

💡Renta

La renta se refiere a los ingresos obtenidos, ya sea de fuente ecuatoriana o en el exterior, por personas naturales domiciliadas en Ecuador o por sociedades. En el video, se define como uno de los elementos clave para entender el impuesto a la renta, ya que es lo que se grava con este tributo. Se menciona que incluye tanto ingresos onerosos como gratuitos.

💡Sujeto activo

El sujeto activo del impuesto a la renta es el Estado, que lo administra a través del Servicio de Rentas Internas. En el video, se destaca que es el encargado de recolectar y administrar este tributo, lo que indica su rol fundamental en la fiscalidad.

💡Sujeto pasivo

El sujeto pasivo son las personas naturales, sucesiones indivisas y las sociedades que obtienen ingresos sujetos a gravamen del impuesto a la renta. En el contexto del video, se refiere a quienes están obligados a pagar este tributo por los ingresos que generan.

💡Tarifa del impuesto a la renta

La tarifa del impuesto a la renta es el porcentaje que se aplica a la renta para determinar cuánto se debe pagar en tributos. En el video, se menciona que las tarifas varían según si se trata de personas naturales o sociedades, y se discute la diferencia entre las tarifas de 25% y 28% en ciertos casos específicos.

💡Anexo de composición societaria

El anexo de composición societaria es un documento que las sociedades deben presentar, y que es mencionado en el video como una obligación legal. Se indica que las compañías que no lo presenten podrían tener que pagar una tarifa del 28% en lugar de la tarifa estándar del 25%.

💡Paraísos fiscales

Los paraísos fiscales son jurisdicciones que ofrecen bajas tasas de impuestos o exenciones fiscales. En el video, se menciona que si más del 50% de la masa societaria de una sociedad está domiciliada en paraísos fiscales, se debe pagar una tarifa del 28% del impuesto a la renta, lo que afecta la planificación fiscal de las empresas.

💡Declaración del impuesto a la renta

La declaración del impuesto a la renta es el proceso mediante el cual se informan los ingresos y se calcula el impuesto que se debe pagar. En el video, se discute cómo los plazos de declaración varían según el noveno dígito del RUC o de la cédula del contribuyente, lo que es crucial para cumplir con las obligaciones fiscales a tiempo.

💡Régimen general y RIMPE

El régimen general y el RIMPE (Régimen de Impuesto a la Renta de Personas Empleadas) son dos sistemas de tributación que se mencionan en el video. Se destaca que las fechas de declaración varían según el régimen al que pertenece el contribuyente, lo que es importante para entender las obligaciones fiscales específicas de cada uno.

💡Mini serie de videos

La mini serie de videos es una serie de contenidos que se anuncia en el video para profundizar en diferentes temas relacionados con los impuestos en Ecuador. Se menciona que se abordarán temas como el IVA, el ISD, y otros aspectos del impuesto a la renta, lo que indica que el video es parte de una serie más amplia de contenidos educativos.

Highlights

Introducción al impuesto a la renta y su definición como tributo que grava la renta total obtenida en un periodo fiscal.

Definición de renta según la Ley de Régimen Tributario Interno, considerando ingresos obtenidos de fuente ecuatoriana y en el exterior por personas domiciliadas en Ecuador.

El sujeto activo del impuesto a la renta es el estado, administrado a través del Servicio de Rentas Internas (SRI).

El sujeto pasivo incluye personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades con ingresos gravados por el impuesto a la renta.

Diferenciación de tarifas del impuesto a la renta para personas naturales y sucesiones indivisas según el artículo 36 de la Ley de Régimen Tributario Interno.

Tarifa del impuesto a la renta para sociedades es del 25%, con excepciones donde puede ser del 28%.

Condiciones para la tarifa del 28%: sociedades que no presentan el anexo de composición societaria o aquellas con socios domiciliados en paraísos fiscales.

Ejemplo detallado del cálculo del impuesto a la renta para sociedades con socios en paraísos fiscales.

Explicación sobre cómo el porcentaje de participación societaria afecta la tarifa aplicada (25% o 28%).

Descripción de los plazos para declarar el impuesto a la renta, variando según el noveno dígito de la cédula o RUC del contribuyente.

Modificaciones recientes en las fechas de declaración para el régimen general y RIMPE, destacando cambios específicos para dígitos 2 y 3.

Ejemplos específicos de nuevas fechas de declaración según el noveno dígito del RUC o cédula, aplicables al régimen general y RIMPE.

Anuncio de una mini serie de videos sobre diferentes impuestos en Ecuador, incluyendo IVA, ICE y ISD.

Invitación a la audiencia a interactuar comentando y sugiriendo temas específicos sobre el impuesto a la renta para futuros videos.

Despedida y llamada a la acción para que los espectadores den like, comenten, compartan y se suscriban al canal.