STEUERN VERSTEHEN: Grundbegriffe des Steuerrechts die JEDER kennen MUSS -STEUERERKLÄRUNG 2020 BASICS

Summary

Cette vidéo explique les concepts fondamentaux du droit fiscal allemand, en simplifiant des termes complexes pour les rendre accessibles. L'auteur présente des concepts clés tels que la déclaration fiscale, l'avis d'imposition, la différence entre les types de revenus (comme les revenus de travail salarié, de capital ou d'entreprise), et les dépenses fiscales. Il détaille aussi le système de pré-paiement des impôts sur les salaires et clarifie des notions comme les amortissements, les frais professionnels, les dépenses exceptionnelles et la TVA. Un guide complet pour comprendre les bases du système fiscal en Allemagne.

Takeaways

• 📄 La déclaration de revenus est le formulaire que tu soumets à l'administration fiscale et se compose d'un formulaire principal et de plusieurs annexes selon tes sources de revenus.
• 💼 La fiche de paie annuelle (Lohnsteuerbescheinigung) est un document fourni par l'employeur indiquant les impôts prélevés sur ton salaire tout au long de l'année.
• 📝 Le rôle de l'administration fiscale inclut le calcul de l'impôt final via l'avis d'imposition et le remboursement ou le paiement complémentaire selon les impôts déjà versés.
• ⏳ La période de déclaration, la période de pré-déclaration et l'exercice fiscal sont des concepts essentiels pour organiser les obligations fiscales des particuliers et des entreprises.
• 💰 Les revenus sont différenciés en revenus commerciaux, revenus d'activité indépendante et revenus de type salarié ou autres, avec des règles de calcul différentes pour l'impôt.
• 🧾 Les dépenses sont classées en charges professionnelles (Betriebsausgaben) et charges déductibles (Werbungskosten), avec des règles spécifiques pour l'amortissement des biens et les biens de faible valeur (GWG).
• 🏦 Les charges spéciales (Sonderausgaben) et charges exceptionnelles (außergewöhnliche Belastungen) permettent de déduire certaines dépenses non directement liées aux revenus.
• 📊 Les méthodes de calcul du bénéfice incluent la comptabilité de trésorerie (Einnahmenüberschussrechnung) et la comptabilité en bilan (Bilanzierung), cette dernière nécessitant souvent un expert-comptable.
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• 💵 La TVA (Umsatzsteuer) est payée lors de l'achat de biens et services et peut être récupérée comme taxe préalable (Vorsteuer), tandis que la taxe sur la valeur ajoutée (Mehrwertsteuer) est simplement un autre terme pour la TVA.
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• 📚 Connaître les notions de seuils et d'abattements fiscaux (Freigrenzen et Freibeträge) est crucial pour comprendre la part de revenus qui reste non imposable et comment les impôts sont calculés.

Q & A

Qu'est-ce qu'une déclaration de revenus (Steuererklärung) et à quoi sert-elle ?

La déclaration de revenus est un formulaire que l'on soumet au bureau des impôts pour déclarer ses revenus et dépenses. Elle permet de calculer le montant exact de l'impôt sur le revenu que l'on doit payer ou le remboursement éventuel que l'on peut recevoir.

Quelle est la différence entre une déclaration de revenus et un avis d'impôt (Steuerbescheid) ?

La déclaration de revenus est le document que vous soumettez au bureau des impôts, tandis que l'avis d'impôt est le document que vous recevez en retour indiquant le montant final de l'impôt dû ou remboursé.

Qu'est-ce qu'une fiche de paie annuelle (Lohnsteuerbescheinigung) ?

La fiche de paie annuelle est un document fourni par l'employeur qui récapitule le salaire annuel et le montant de l'impôt sur le revenu retenu à la source (Lohnsteuer) pour l'année.

Qu'est-ce que la Lohnsteuer et comment fonctionne-t-elle ?

La Lohnsteuer est une avance sur l'impôt sur le revenu que l'employeur retient chaque mois sur le salaire de l'employé et verse directement au fisc. Elle est ensuite prise en compte lors de la déclaration de revenus annuelle.

Quels sont les principaux types de revenus selon le droit fiscal allemand ?

Il existe sept types de revenus pour l'impôt sur le revenu : 1) agriculture et foresterie, 2) entreprise commerciale, 3) travail indépendant, 4) emploi salarié, 5) capital (intérêts, dividendes), 6) location et bail, 7) autres revenus (ex. vente de biens immobiliers privés, pensions). Les trois premiers sont des revenus commerciaux (Gewinn Einkünfte) et les quatre derniers sont des revenus excédentaires (Überschusseinkünfte).

Quelle est la différence entre les dépenses professionnelles (Betriebsausgaben) et les frais déductibles (Werbungskosten) ?

Les dépenses professionnelles (Betriebsausgaben) concernent les revenus commerciaux, tandis que les frais déductibles (Werbungskosten) concernent les revenus excédentaires. Cette distinction influence la manière dont les dépenses sont traitées fiscalement.

Qu'est-ce que l'amortissement (AfA) et quand est-il utilisé ?

L'amortissement (Absetzung für Abnutzung, AfA) permet de répartir le coût d'un bien acheté pour le travail ou l'entreprise sur sa durée de vie utile afin de déduire une partie chaque année, par exemple un ordinateur portable sur trois ans.

Qu'est-ce qu'un bien de faible valeur (GWG) ?

Un bien de faible valeur (Geringwertiges Wirtschaftsgut, GWG) est un bien dont le prix d'achat est inférieur à 800 euros. Il peut être entièrement déduit comme dépense professionnelle ou frais déductibles l'année de l'achat, sans amortissement.

Quelle est la différence entre une exemption (Freigrenze) et un abattement (Freibetrag) ?

Avec une exemption (Freigrenze), si le montant dépasse la limite, l'intégralité du revenu devient imposable. Avec un abattement (Freibetrag), seul le montant dépassant l'abattement est imposable, le reste reste exempt d'impôt.

Quelles sont les deux méthodes principales de calcul du bénéfice d'une entreprise ?

Les deux méthodes sont : 1) la méthode des recettes et dépenses (Einnahmen-Überschuss-Rechnung, EÜR), qui est simple et consiste à lister toutes les recettes et dépenses, et 2) la comptabilité par bilan (Bilanzierung ou Betriebsvermögensvergleich), plus complexe, qui nécessite la création d'un bilan et d'un compte de résultat annuel.

Quelle est la différence entre la TVA (Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer) et l'impôt sur le revenu ?

La TVA (ou Umsatzsteuer) est une taxe sur les biens et services payée par le consommateur et reversée par le vendeur au fisc. L'impôt sur le revenu est calculé sur les revenus personnels ou professionnels à la fin de l'année fiscale.