Derecho fiscal y sus particularismos (definición y características del derecho fiscal)

Summary

En este video, Enrique Morán explica el derecho fiscal y sus particularismos. Destaca cómo el Estado necesita recursos económicos de los ciudadanos para proveer servicios como educación, seguridad e infraestructura. El derecho fiscal regula la relación entre el Estado y los contribuyentes, estableciendo obligaciones tributarias, responsabilidades fiscales y sanciones en caso de incumplimiento. También menciona el procedimiento económico coactivo, la importancia de las garantías y la preferencia del fisco sobre otros acreedores en ciertas situaciones. Finalmente, se subrayan las características que diferencian al derecho fiscal de otras ramas del derecho.

Takeaways

• 🏛️ El derecho fiscal estudia y analiza las normas jurídicas que regulan la relación entre el estado y los contribuyentes, quienes deben aportar recursos económicos para el sustento de las actividades públicas.
• 💰 Las contribuciones fiscales son obligatorias y necesarias para que el estado pueda financiar obras y servicios públicos como la educación, seguridad y transporte.
• ⚖️ Existe una relación económica entre el fisco (estado) y los particulares (contribuyentes) que permite al estado satisfacer las necesidades colectivas.
• 🔒 El estado tiene la facultad de establecer cargas fiscales obligatorias para los contribuyentes, quienes deben cumplir con estas contribuciones.
• 👥 En ciertos casos, un tercero solidario, como un representante o empleador, puede ser responsable de efectuar el pago de las contribuciones en nombre del contribuyente.
• 💸 Las autoridades fiscales pueden imponer sanciones pecuniarias (multas) si no se cumple con el pago de las contribuciones obligatorias.
• 🔧 El procedimiento económico coactivo es un medio especial que permite al fisco cobrar los créditos fiscales sin necesidad de acudir a tribunales comunes.
• 🏦 El fisco federal siempre tendrá preferencia para recibir el pago de créditos fiscales, a excepción de ciertos casos como pensiones alimenticias y sueldos devengados.
• 🏚️ El estado puede embargar bienes del contribuyente como garantía para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
• ⚖️ En concursos universales, como concursos mercantiles o civiles, el fisco federal no participa, ya que se le da preferencia para el cobro de sus créditos a través de procedimientos administrativos específicos.

Q & A

¿Qué es el derecho fiscal?

El derecho fiscal es la rama del derecho que estudia y regula las normas jurídicas que permiten al Estado exigir a los particulares la entrega de prestaciones económicas necesarias para financiar sus actividades, como obras públicas y servicios.

¿De dónde provienen los recursos económicos del Estado?

Los recursos económicos del Estado provienen de los ciudadanos, también conocidos como particulares o gobernados, quienes se benefician de las obras públicas que el Estado realiza, como educación, seguridad, infraestructura, entre otros.

¿Qué es una obligación tributaria?

La obligación tributaria es el deber que tienen los particulares de entregar prestaciones económicas al Estado, como el pago de impuestos, con el fin de sufragar los gastos públicos.

¿Quiénes son los sujetos activo y pasivo en el derecho fiscal?

En el derecho fiscal, el sujeto activo es el Estado, mientras que el sujeto pasivo son los particulares o contribuyentes, quienes tienen la obligación de pagar impuestos.

¿Qué sucede si el contribuyente no cumple con su obligación tributaria?

Si el contribuyente no cumple con su obligación tributaria, el Estado puede imponer sanciones pecuniarias, como multas, y puede iniciar un procedimiento económico coactivo para cobrar los créditos fiscales sin necesidad de acudir a los tribunales comunes.

¿Qué es el procedimiento económico coactivo?

Es el medio especial del que dispone la autoridad fiscal para exigir el pago de créditos fiscales sin tener que acudir a los tribunales del orden común, permitiendo al Estado cobrar las contribuciones no pagadas por los contribuyentes.

¿Cuáles son las formas de garantizar el interés fiscal?

El interés fiscal puede garantizarse mediante depósitos en dinero, cartas de crédito, fianzas otorgadas por instituciones autorizadas, obligación solidaria de un tercero, prendas como joyas o vehículos, hipotecas sobre bienes inmuebles o embargos de bienes del contribuyente.

¿Qué significa que el fisco tenga preferencia sobre otros acreedores?

Significa que, en caso de que un contribuyente deba dinero a varias personas, el Estado tendrá preferencia para recibir el pago de sus créditos por encima de otros acreedores, excepto en casos de pensiones alimenticias, sueldos devengados o adeudos garantizados con prendas o hipotecas.

¿Qué ocurre en un remate si no hay postores o pujas?

Si en un remate no hay postores o no se hacen ofertas por los bienes, el Estado puede adjudicarse esos bienes ofrecidos en garantía, siempre que exista una sentencia a su favor.

¿Qué es la prelación en un concurso de acreedores o mercantil?

La prelación es el orden legal que determina el pago de los créditos de un deudor en un proceso de liquidación de patrimonio. El Estado tiene prioridad para ser pagado antes que otros acreedores, excepto en los casos mencionados anteriormente.