7. Comptabilisation de la déclaration TVA - Cours de comptabilité générale TVA

Summary

Ce script d'enseignement explique en détail comment enregistrer comptablement les déclarations de TVA. Il revient sur les différents régimes de TVA, puis passe aux principes de comptabilisation et aux applications pratiques. L'exemple d'une entreprise est utilisé pour illustrer le calcul du solde de TVA, l'arrondi des montants, et l'enregistrement des écritures comptables. Le but est de permettre aux élèves de comprendre comment gérer la TVA dans les opérations comptables au quotidien.

Takeaways

• 😀 Le chapitre 7 traite de la comptabilisation des déclarations de TVA de manière comptable.
• 📚 On reçoit un rappel des différents régimes de TVA : normal, simplifié et de franchise en base.
• 🔍 Les principes de comptabilisation incluent la déclaration CA3 pour le régime normal, et CA12 pour le régime simplifié.
• 💼 L'exemple d'une entreprise est utilisé pour illustrer la déclaration de TVA pour le mois de novembre.
• 💹 La différence entre la TVA collectée et déductible est essentielle pour déterminer le solde de TVA.
• 🧮 Il est important de faire attention à l'arrondi des montants de TVA pour la déclaration, car cela affecte le solde.
• 📋 La comptabilisation de la déclaration de TVA implique de soldé les comptes de TVA pour leur montant exact.
• 💡 La différence d'arrondi est enregistrée en comptabilité comme une charge ou un produit, selon qu'elle soit défavorable ou favorable.
• 📝 L'écriture comptable doit être équilibrée, en tenant compte des arrondis et des soldes de TVA.
• 📅 Les dates des écritures comptables sont systématiquement enregistrées au dernier jour du mois concerné.

Q & A

Quels sont les différents régimes de TVA mentionnés dans le script?

Le script mentionne trois régimes de TVA : le régime réel normal (avec la déclaration CA3), le régime simplifié (avec deux acomptes annuels et une régularisation), et le régime de la franchise en base (sans déclaration de TVA).

Qu'est-ce que la déclaration CA3 et à quelle fréquence est-elle réalisée?

La déclaration CA3 est la déclaration de TVA pour le régime réel normal. Elle est réalisée tous les mois ou tous les trimestres selon le volume des taxes exigibles.

Comment se fait le rappel des principes de comptabilisation de la TVA?

On commence par un rappel des régimes de TVA, puis on passe aux principes de comptabilisation, et enfin on explore les applications pratiques.

Quelle est la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible?

La TVA collectée correspond à la TVA sur les ventes, tandis que la TVA déductible est celle sur les achats ou services externes. La première est généralement un solde créditeur et la seconde un solde débiteur.

Comment est calculé le solde de TVA à déclarer?

Le solde de TVA à déclarer est calculé en soustrayant la TVA déductible du montant de la TVA collectée. Ce solde peut être positif (TVA à décaisser) ou négatif (crédit de TVA).

Quels sont les étapes pour enregistrer comptablement la déclaration de TVA?

Les étapes comprennent la solde des comptes de TVA, l'enregistrement du montant de la déclaration fiscale, et l'enregistrement de la différence d'arrondi en charge ou en produit selon le cas.

Pourquoi faut-il arrondir les montants de TVA sur la déclaration CA3?

Les montants de TVA sur la déclaration CA3 doivent être arrondis au euro le plus proche car la déclaration ne prend pas en compte les centimes.

Quelle est la conséquence d'une différence d'arrondi en comptabilité?

Une différence d'arrondi doit être enregistrée en charge (dans les charges de gestion courante) si elle est défavorable à l'entreprise, ou en produit (crédit du compte 758) si elle est en faveur de l'entreprise.

Comment est traitée la différence entre le crédit de TVA théorique et celui qui apparaît sur la déclaration CA3?

La différence entre le crédit de TVA théorique et celui de la déclaration CA3 est analysée pour déterminer si elle est en faveur ou défavorable à l'entreprise, et est enregistrée en conséquence en charge ou en produit.

Quels sont les comptes utilisés pour enregistrer la TVA collectée et la TVA déductible?

La TVA collectée est généralement enregistrée sur le compte 2550, tandis que la TVA déductible peut être enregistrée sur des comptes avec des numéros différents selon les achats ou services.

Outlines

00:00

📚 Introduction au chapitre 7 : Comptabilisation des déclarations de TVA

Le paragraphe 1 introduit le chapitre 7 qui traite de la comptabilisation des déclarations de TVA. Il rappelle brièvement les différents régimes de TVA tels que le régime normal, le régime simplifié et le régime de franchise. Le narrateur explique que l'on va passer en revue les principes de comptabilisation et les applications, soulignant que ce chapitre est court et couvrira rapidement ces sujets. Un exemple est donné pour illustrer la déclaration de TVA pour un mois donné, en se concentrant sur la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible, et l'importance de l'arrondi dans la déclaration.

05:00

🔍 Comptabilisation détaillée de la déclaration de TVA

Le paragraphe 2 se concentre sur la manière de comptabiliser une déclaration de TVA. Il explique que l'on doit d'abord identifier si la TVA à décaisser est une créance ou une dette envers l'État. L'exemple donné illustre comment enregistrer la TVA à décaisser en comptabilité, en créant un compte spécifique pour cette TVA. Le paragraphe souligne également l'importance de gérer la différence d'arrondi qui peut survenir lors de la déclaration, en l'enregistrant soit en charge, soit en produit, selon le cas.

10:01

🧮 Cas pratiques de comptabilisation de la TVA

Le paragraphe 3 explore différents scénarios de comptabilisation de la TVA, en se concentrant sur les différences qui peuvent survenir entre le calcul théorique et le montant arrondi de la TVA. Il explique comment gérer ces différences d'arrondi en fonction de la situation, que ce soit en enregistrant une charge ou un produit. Des exemples concrets sont utilisés pour illustrer chaque cas de figure, aidant à comprendre comment analyser et enregistrer correctement les différences d'arrondi dans les écritures comptables.

15:03

📈 Méthode d'enregistrement comptable de la TVA

Le paragraphe 4 décrit en détail la méthode d'enregistrement comptable de la TVA, en suivant trois étapes clés. Tout d'abord, il explique comment solder les comptes de TVA pour leur montant exact. Deuxièmement, il indique comment enregistrer le montant de la TVA qui apparaît sur la déclaration fiscale. Enfin, il traite de la gestion de la différence d'arrondi, en l'enregistrant soit en charge, soit en produit, en fonction de son impact sur l'entreprise. Des conseils pratiques sont donnés pour s'assurer que les écritures comptables soient équilibrées et correctes.

20:04

💼 Application pratique de la comptabilisation de la TVA

Le paragraphe 5 est axé sur l'application pratique de la comptabilisation de la TVA dans un exemple concret. Il guide à travers le calcul du solde de TVA pour un mois donné, en tenant compte des arrondis nécessaires pour la déclaration. Le paragraphe montre comment enregistrer les comptes de TVA, le montant de la TVA décaissée, et la différence d'arrondi dans les écritures comptables. Il met l'accent sur l'importance de bien comprendre le traitement des différences d'arrondi et de les enregistrer correctement en fonction de leur impact sur l'entreprise.

25:06

📋 Exemples de comptabilisation de la TVA pour un exercice

Le paragraphe 6 fournit des exemples d'exercices pour pratiquer la comptabilisation de la TVA. Il couvre la préparation de la déclaration de TVA, l'enregistrement de l'écriture de liquidation de la TVA, et le télépaiement de la TVA enregistrée. Le paragraphe encourage à pratiquer ces exercices sérieusement pour se préparer aux contrôles de fin d'année, en soulignant que la gestion correcte de la TVA est cruciale pour les entreprises.

Keywords

💡Comptabilité

La comptabilité est l'enregistrement, l'analyse et l'interprétation des informations financières d'une organisation. Dans le script, la comptabilité est le fil conducteur pour apprendre à enregistrer les déclarations de TVA de manière comptable, ce qui est crucial pour la gestion des finances d'une entreprise.

💡TVA

La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est un impôt indirect perçu sur la plupart des biens et services. Le script traite de la manière de calculer et de déclarer correctement la TVA, qui est un élément clé de la comptabilité fiscale des entreprises.

💡Régimes de TVA

Les régimes de TVA sont des méthodes différentes d'imposition selon lesquelles une entreprise peut être soumise. Le script mentionne trois régimes : le régime normal, le régime simplifié et le régime de la franchise en base, qui déterminent la façon dont les entreprises doivent calculer et déclarer leur TVA.

💡Déclaration CA3

La déclaration CA3 est un document fiscal utilisé pour déclarer la TVA due ou le crédit de TVA. Dans le script, l'enseignant explique comment remplir ce formulaire en fonction des montants de TVA collectés et déductibles, ce qui est essentiel pour les entreprises qui opèrent sous le régime normal de TVA.

💡Arrondi

L'arrondi est utilisé dans le contexte de la déclaration de TVA pour ramener les montants à l'euro le plus proche. Le script explique comment les montants de TVA sont arrondis lors de la déclaration, ce qui peut entraîner des différences qui doivent être enregistrées comptablement.

💡Comptes de TVA

Les comptes de TVA sont des comptes spécifiques dans les livres de comptabilité d'une entreprise qui enregistrent les montants de TVA collectés et déductibles. Le script détaille comment ces comptes sont utilisés pour calculer le solde de TVA et comment ils sont soldés après la déclaration.

💡Solde de TVA

Le solde de TVA est la différence entre la TVA collectée sur les ventes et la TVA déductible sur les achats et les services. Le script explique comment calculer ce solde, qui détermine si une entreprise doit payer de la TVA supplémentaire ou recevoir un remboursement de la part de l'État.

💡Créances et Dettes

Les créances et dettes sont des termes comptables qui représentent les droits et les obligations financières d'une entreprise. Dans le script, les créances sont liées aux crédits de TVA, tandis que les dettes sont associées à la TVA à décaisser, ce qui est crucial pour comprendre la situation financière d'une entreprise en ce qui concerne la TVA.

💡Écritures comptables

Les écritures comptables sont des enregistrements des transactions financières dans les livres de comptabilité. Le script explique en détail comment enregistrer les déclarations de TVA, y compris les soldes de TVA, les différences d'arrondi et les paiements, pour assurer la cohérence et l'exactitude des comptes.

💡Enregistrement comptable

L'enregistrement comptable est le processus d'inscription des transactions et des événements financiers dans les livres de comptabilité. Le script traite de l'enregistrement des déclarations de TVA, y compris la manière de solde les comptes de TVA, d'enregistrer le montant de la déclaration et de gérer les différences d'arrondi.

Highlights

Introduction au chapitre 7 sur la comptabilisation des déclarations de TVA.

Rappel des différents régimes de TVA: normal, simplifié et de franchise.

Explication du régime normal avec l'obligation de déclarer chaque trimestre ou mois.

Description du régime simplifié avec deux acomptes et une régularisation annuelle.

Principes de comptabilisation des déclarations de TVA.

Guide pratique pour enregistrer comptablement les déclarations de TVA.

Importance de la déclaration CA3 pour les entreprises sous le régime normal.

Exemple de comptabilisation pour une entreprise en novembre.

Différence entre la TVA collectée et déductible et comment elle influence la déclaration.

Procédure d'arrondi des montants de TVA pour la déclaration.

Conséquences de l'arrondi sur la déclaration et comment ajuster en comptabilité.

Enregistrement comptable de la déclaration de TVA et ses implications.

Impact de la différence d'arrondi sur les charges de gestion courante.

Analyse des quatre cas possibles de différence d'arrondi lors de la déclaration de TVA.

Applications pratiques pour comprendre l'impact des arrondis sur la comptabilité.

Guide étape par étape pour la comptabilisation des déclarations de TVA.

Importance de la date d'enregistrement des écritures comptables pour la TVA.

Conclusion du chapitre avec des conseils pour la préparation aux examens.

Transcripts

bonjour à tous on se retrouve sur le

chapitre 7 dans lequel je vais vous

apprendre à enregistrée comptablement

les déclarations de tva on repasse donc

sur un chapitre de comptabilité après

avoir appris en fiscalité

comment remplir cet imprimé fiscal donc

on va juste faire un petit rappel des

différents régimes de tva ça va être

très très rapide et qui ensuite on verra

les principes de comptabilisation et on

passera très vite aux applications c'est

un chapitre qui est assez court donc du

coup ça va aller assez vite on commence

par un rappel très bref des différents

régimes de telia c'est un ratage de sus

qualité donc bien sûr si vous voulez un

petit peu plus de contenu vous allez

revoir vos cours de fiscalité nous avons

vu qu'il existait trois régimes

d'imposition en matière de tva le régime

réel normal pour lequel vous avez

l'obligation en tant qu'entreprise de

faire une déclaration de tva qui

s'appelle ca3 l'imprimé fiscal c'est à

trois quêtes à remplir tous les mois ou

éventuellement tous les trimestres

si vous avez un petit montants de taxes

exigibles par mois ensuite vous avez un

régime qui est simplifié qu'on a pill

qu'on appelle le régime réel simplifié

où le régime simplifié d'imposition sur

lequel vous avez deux acomptes de tva

versée pendant l'année et une

régularisation à faire une fois par an

au mois de mai qui intervient au même

moment que la déclaration que vous devez

faire donc une seule déclaration parents

qui s'appelle la déclaration de ca 12 et

enfin le régime de la franchise en base

pour lequel il n'y a pas de déclaration

à faire puisque la tva n'est pas

applicable sur les factures pour

commencer on va prendre un exemple en

fait donc vous pouvez vous poser vos

crayons et laissez votre peau lit de

côté je vous ai pris tient un exemple

une entreprise qui pendant le mois de

novembre novembre à dégager les montants

de tva suivant donc elle a collecté de

la tva sur ses ventes

c'est pour ça que la tva collectée ici

un solde créditeur puisque la tva sur la

vente donc la vente sorte pour ça que le

solde de tva collectée est toujours

créditeurs et puis vous retrouvez ces

montants tva déductible sur autres biens

et services et sur une mobilisation qui

sont tous les deux donc des montants qui

ont des soldes débiteurs des comptes qui

ont des soldes débiteurs car ses comptes

enregistre des créances vis-à-vis de

l'état donc à la fin du mois d'août au

vert entre le 15 et le 24 du mois

suivant

l'entreprise va devoir déclarer son

montant de tva sur sa déclaration c'est

à 3 donc le principe est le suivant elle

c'est la différence entre sa taxe

exigible et sa taxe déductible

ce qui prend la forme du tableau suivant

qui est un tableau préparatoire qu'on a

appris à établir en fiscalité

on reporte d'abord ici les montants

exacts de tva c'est à dire les montants

qu'ils figurent exactement dans la

balance

mais ces montants font l'objet à chaque

fois d'armandie puisque sur la

déclaration de tva c'est à 3 on est

obligé d'arrondir systématiquement ces

montants à l'euro le plus proche

du coup une fois qu'on a reporté tout

mon temps et bien on va faire le calcul

suivant on va avec les montants arrondi

attention ne prend pas ces montants là

avec les montants arrondi on va trouver

un total de tva ici du à l'attaqué de

quinze 1485 puisque ce solde est positif

on appelle ça une tva à des questions

donc à noter que si j'avais fait le

calcul avec les montants avec centimes

j'aurais trouvé ici une tva à décaisser

de 15000 484,7 mais ce n'est pas sur le

montant qu'ils se reportent sur la

déclaration et vous remarqué également

que 15 1484 2016

quand vous l'arrondissent et ça ne donne

pas 15 1485 qu'il faut vraiment faire le

calcul ici avec les montants à rentrer

ça c'est pour les petits détails

techniques

maintenant une fois qu'on a ça une fois

qu'on sait que ce que l'on doit déclarer

l'imprimé fiscal il va falloir

enregistrée comptablement la déclaration

de tva

le principe est le suivant vous allez

dans un premier temps prendre tous les

comptes de la balance et puisqu'il

s'agit des montants de tva collectée est

déductible du mois pour lequel vous

venez de déclarer et bien ces montants

non plus le d pet puisque vous avez

réglé

vous avez liquider la situation du mois

en cours donc vous allez solder tous ces

cons de tva ça veut dire quoi solder un

compte

ça veut dire que vous aller inscrire le

même montant de l'autre côté

donc ici le compte de 25 pour la tva

collectée 25 milles 567 70 que vous avez

crédité et bien vous allez inscrire haut

débit 25500 67 70 de sorte que le solde

de show qu'on soit égal à zéro et donc

pour ça qu'on dit que le comté soldes et

vous allez faire la même chose ici pour

la tva déductible qui est normalement

qui a des soldes débiteurs et bien vous

allez crédités tous les comptes de tva

déductible que l'entreprise en réalise

cela vous donne donc les montants

suivants sur la déclaration vous voyez

j'ai mis la tva collectée haut débit

pour le vider et les tva déductible au

crédit pour les soldes étape suivante

vous avez enregistré le montant qu'il y

a sur la déclaration c'est à 3 alors

pour enregistrer ce montant il faut

savoir si vous le mettez haut débit ou

au crédit et pour savoir si vous le

mettez haut débit au crédit il faut

savoir s'il s'agit d'une créance sur

l'état ou d'une dette envers l'état

or ici il s'agit d'une tva à des

caissettes et l'intérêt à décaisser est

ce que c'est une créance la suite où est

ce que c'est une dette

c'est une date puisqu'il faut le donner

à l'état et une dette ça se matérialise

par un délit ou en crédit en

comptabilité et bien quand on a une

dette envers quelqu'un c'est un flux

monétaires sorte en différé et donc on

va créditer un compte de tva décaissé

que vous allez trouver dans votre plan

compte donc c'est le compte 44 551 que

je crée dit du coup pour 15 1485

c'est-à-dire pour le montant exact sans

arrondie avec arrondi par nous font

chier en train de dire la messe après 40

10 de la déclaration de tva et là on

pourrait dire aux bases et on a fini

sauf que quand on regarde l'écriture

comptable on voit bien que c'est pas

équilibré pourquoi c'est pas équilibré

parce qu'en fait on a soldé les comptes

pour leur montant exact ici les motos

avec centimes et donc en théorie on

aurait dû avoir une dette de tva envers

l'état de 15 mille quatre cent

quatre-vingt 4,16 et en pratiquant fait

avec les arrondis et bien on doit payer

à l'état de 15000 485 et du coup cette

différence ici d'arrondi et bien va

devoir être enregistrées en comptabilité

afin d'équilibrer l'écriture donc on

doit se poser la question est-ce que

c'est différent d'arrondi a été en notre

faveur ou en notre défaveur

regardez ici vous devez payer 15000 485

alors que en théorie vous auriez dû

payer 15000 480 4,16 du coup vous

demander tout simplement vous fait avant

vous faites pas avoir

bah oui là vous faites à voir vous nous

faites avoir plus spécifiquement de 84

centimes

c'est à dire quinze 1485 -15 1484 16 et

bien ses 84 centimes constitue pour vous

un appauvrissement puisqu'on l'a 10

entre guillemets vous fait avoir

et bien cet appauvrissement va devoir

enregistrer en charge et si vous

regardez bien ça va équilibrer votre

écriture venir inscrire les 84 centimes

vendra comptes qui s'appelle charges de

gestion courante que vous mettez donc

ici haut débit et de maintenant du coup

vous avez une écriture qui est équilibré

donc on retient les étapes 1

on solde les comptes pour leur montant

exact de on inscrit le montant qui

apparaît sur la déclaration qui sait à 3

soit dans un conte de dettes qui le

compte de tva a décaissé soit dans un

conte de créances qui est un conte de

crédits de tva et ensuite on enregistre

la différence d'arrondi en charge ou en

produits selon que la différence elle

est en notre faveur ou en notre défaveur

c'est le principe de l'enregistrement

comptable de la déclaration de ses a320

dont va pouvoir marquer la synthèse dans

le court donc premiers éléments que l'on

va noter pour les principes de

comptabilisation en fin de mois

tous les comptes de tva dont les

montants ont été reportées dans la

déclaration c'est à troyes sont soldées

pour leur montant exact c'est à dire

pour l'heure mon temps avec centimes

ces montants apparaissent dans le grand

livre ou dans la balance deuxième

principe de comptabilisation

vous avez calculé un solde de tva dans

la déclaration c'est à troyes qui est

soit une tva à décaisser soit un crédit

de tera et bien si vous avez dégagé 1 tv

à à décaisser alors cette tva décaissé

constitue une dette envers l'état et

cette dette va se traduire en

comptabilité par le crédit ici du compte

44 551 telia à décaisser 50 le crédite

pour montrer qu'on a un flux monétaires

sortant différents donc c'est un conte

de passif il apparaît dans les dettes et

plus exactement dans les dettes fiscales

de l'entreprise inversement si dans

votre déclaration de ca 3 vous avez fait

apparaître une un crédit de tva c'est à

dire une créance sur l'état

et bien vous allez enregistré ce crédit

de tva haut débit d'un compte de tva

puisque le débit de décompte de tien

enregistre les créances est donc ici

cette créance sur l'état correspond à

raconte d'actifs qui apparaît dans

l'actif circulant troisième étape de

comptabilisation il y aura toujours une

différence d'arrondi entre le solde de

tva théorique qui est calculée avec les

montants tu t'es bien non arrondi c'est

à dire ceux de la balance et celui de

l'imprimé fiscal c'est à troyes qui

correspond à votre vraie solde de tva

puisque c'est finalement ce montant que

l'état va vous demander

et bien cette différence sera à

comptabiliser soit dans un compte de

charges de gestion courante si la

différence est en notre défaveur

entre guillemets si on se fait avoir

plus exactement si cela appauvrit

l'entreprise soit au crédit du compte

758 si cela enrichit l'entreprise c'est

à dire si la différence est en notre

faveur

je vais revenir justement sur ces

différents arrondi parce que c'est ce

qui vous pose le plus de problème le

jour des examens

en fait il ya quatre femmes quatre cas

de figure qui peuvent apparaître

soit vous avez donc systématiquement en

fait vous comparez votre solde de tva

théorique donc celui-là c'est celui que

vous calculez en faisant la tva

exigibles - la tva déductible

mais avec les centimes donc avec les

montants exacts de la balance et vous

comparer ça avec le solde de tva qui dès

qu'ils aiment

apparaît sur la scea tron sur la

déclaration fiscale apparaît un montant

qui est forcément arrondi si le solde de

votre tva a décaissé est supérieur à

celui de la déclaration c'est à 3 ça

veut dire qu'en fait vous auriez dû

théoriquement payer un montant plus

important que ce que vous allez

effectivement payés et du coup la

différence est en votre faveur vous

allez donc l'enregistrer au crédit du

compte 758 inversement si le montant de

tva théorique que vous étiez censés

payer à l'état est inférieure au montant

que vous allez effectivement payés parce

que la déclaration de 6 à 3 à engendrer

un arrondi en votre défaveur alors vous

enregistrerez la différence dans le

conte 658 haut débit de seconde si

maintenant vous êtes dans le cas d'un

crédit ténor faire attention parce que

dans ce cas là ce faux pas vous dire je

vais avoir une dette plus importante ou

moins importantes mais c'est plutôt que

je vais avoir une créance plus ou moins

importante que la théorie donc si votre

crédit de tva théorique donc si ce que

vous doit l'état théoriquement est

supérieur à ce que vous doit l'état en

pratique puisque la déclaration de ces

atroces c'est le montant qu'il va

effectivement vous remboursez eh bien ça

veut dire qu'en fait il va vous

rembourser moins que prévu

et du coup la différence est en votre

défaveur et vous aller enregistrer la

différence arrondi en charge

inversement si le crédit de tva

théorique est inférieur aux crédits tva

qui apparaît dans la déclaration c'est à

trois égards là c'est une bonne affaire

pour vous puisque vous allez vous faire

rembourser plus que ce que vous auriez

dû vous faire rembourser en théorie est

donc la différence apparaîtra dans un

conte de produits voilà sur les quatre

cas de figure et comme je sais que vous

galérez souvent je vais vous proposer

aux petites applications ne sont pas

dans le court vous allez réfléchir avec

moi on commence par la première

application ici donc ici vous avez le

montant exact qui a été

du solde de tva qui a été calculée avec

la tva exigibles et l'intérieur des

multiples et le montant de l'ass et à

trois dans le cas présent vous avez un

crédit de tva c'est pour ça qu'on a des

montants ici qui sont négatifs donc là

qu'est ce que ça veut dire ça veut dire

que quand vous avez calculer votre

crédit de tva et bien en théorie vous

aviez un crédit de tva de 800 67 70 mais

en pratique ce crédit de tva a été avec

les arrondis évalué à 867 euros sur la

déclaration c'est à 3 alors du coup

c'est bien c'est pas bien ça pour vous

finalement ça veut dire quoi c'est à

dire qu'on devait vous remboursez 800 67

70 mais finalement on ne vous

remboursera que 867 nous crochète cette

différence d'arrondi elle vous appauvri

vous avez donc une différence de 70

centimes qui est en votre défaveur qu'il

faudra enregistrer dans le conte 658 ici

vous êtes dans ce cas de figure on

continue avec une deuxième application

vous avez un solde de tva en théorie qui

devrait 2671 70 et en pratique la scea 3

fait apparaître un montant de 1671

alors cette différence est telle en

votre faveur ou en votre défaveur

là on raisonne différemment parce qu'on

a une tva ici qui est à décaisser donc

il faut pas se demander ce que l'état va

nous rembourser il faut se demander ce

que vous allez payer à l'état

en fait vous allez payer à l'état 1671

alors que en théorie vous auriez dû

payer 1671 70 pas du coup c'est une

bonne affaire pour vous la différence

ici est en votre faveur

et vous allez l'enregistrer du coup au

crédit du compte 758 on est dans ce cas

de figure ici enfin troisième cas vous

avez ici un solde de tva qui apparaît

comme étant un crédit tva puisque les

montants sont négatifs

le crédit tva aurait dû être de moins de

1450 2020 mais il est de moins de 1453

en fait ça veut dire quoi ça veut dire

que on aurait dû vous remboursez ici

2452 20 mais on va vous rembourser 2453

la différence ici vous l'avez compris

elle est en votre faveur c'est une

différence de 80 centièmes voilà

j'espère que vous aurez ce réflexe parce

que ça te dit

autrement dit vous permettra d'arrondir

systématiquement enfin de d'équilibré

systématiquement votre écriture même si

bien sûr il ya moyen de le retrouver

autrement je vais vous expliquer ça tout

à l'heure on continue du coût avec le

schéma d'enregistrement comptable

puisque on a vu les trois étapes 1 donc

la première étape en fait c'est ce que

j'ai mis ici en noir donc ça consiste à

faire quoi cette première étape ça

consiste à prendre tous les fonds qu'il

ya dans la balance tous les comptes de

tva qui ont été utilisés dans la

déclaration c'est à troyes et aller

soldé donc vous vous retrouvez du coup

avec décomptes de tva collectée et du

qui d'habitude sont crédités et bien là

vous allez les débiter pour les montants

exacts les comptes de tva déductible qui

d'habitude sont débiteurs égard là vous

allez les créditer pour leur montant

exact c'est à dire les montants avec

centimes les montants ici vous allez les

chercher dans la balance

deuxième étape on a dit vous faites

apparaître le sol de tva si c'est une tv

a décaissé comme dans le cas présent et

bien cette tva a décaissé va apparaître

dans le compte 44 551 donc ici j'ai mon

compte de tva a décaissé que je mets ici

au crédit car c'est une dette et vous

remarqué ici qu'il n'ya pas centime car

le montant ici que je reporte c'est le

montant a rappelé on dit de la

déclaration de ces à 3 et c'est pour ça

qu'en faite à l'issue de ce report il y

a une différence d'arrondi cette

différence d'arrondi je vous ai appris à

l'analyse et vous la mettez soit en

compte de charges soit en compte de

produits si vous n'arrivez pas à

l'analyse et essayer de raisonner

l'idée c'est que à la fin on a des

billes qui doit être égale à crédit du

coup vous additionnez tous que vous avez

au crédit vous additionnez tous que vous

avez haut débit si la différence manque

haut débit pas forcément vous le mettez

en charge si la différence manque au

crédit a forcément la différence

d'armandie vous la mettez un produit

c'est une autre façon de retrouver votre

différence des rentiers voyons

maintenant le cas où vous avez un crédit

de tva non eh ben non j'ai loupé immonde

enchaînement c'est pas le cas vous avez

un crédit de tva c'est le cas du

paiement j'ai oublié le paiement une

fois que vous avez votre tv a décaissé

il faut payer oui forcément riche et

oublier deux pays

et bien la tva a décaissé que vous avez

ici qui correspond à la dette

que vous avez vis-à-vis de l'état et

bien vous allez à la pays où résonnaient

toujours avec l'argent en l'occurrence

ici votre compte en banque va être

crédité car vous êtes en train de payer

l'état et vous allez d'éviter en

contrepartie le montant de la tva a

décaissé qui correspond à ce montant là

que vous allez simplement reporté ici

voilà alors j'ai pas insisté de fumer

vous noterez qu'au niveau des dates de

ces écritures

la date de cette écriture ici l ai pas

marqué mais il ya une précision ici elle

est systématiquement enregistrés le

dernier jour du mois concerné ça veut

dire que si vous faites la déclaration

de tva du mois de février on pas dire

février parce que c'est toujours

beaucoup plus qu'en février à prendre le

mois de mars est bien ça sera

enregistrée le 31 mars

et ce même si la déclaration doit être

faite entre le 15 et le 25 du mois

suivant en fait vous allez prendre votre

écriture et vous allez la met

systématiquement au dernier jour du mois

où vous faites votre déclaration par

contre le paiement il intervient au

moment où vous avez effectivement faire

votre télépaiement donc là vous mettez

la date qui correspond à votre télé

clément voyons maintenant donc le cas du

crédit de tva

alors lorsque vous avez un crédit de tva

ça veut dire que vous avez une créance

sur l'état a constaté donc la première

étape est toujours la même c'est

toujours la même chose vous prenez tous

les comptes que vous avez dans la

balance que je fais sur lignées si on

roule tout seul qui sont au crédit vous

les mettez haut débit tous ceux qui sont

haut débit vous les mettez au crédit

pour les soldes et donc vous remarqué

ici que j'ai aussi soldé un crédit de

tva du mois précédent qui intervient ici

comme de la tva déductible deuxième

étape vous allez constater votre crédit

telle à ce crédit de tva ici constitue

une créance vous allez donc d'éviter le

compte 44 567 pour le montant exact de

la déclaration c'est à 3 c'est un autre

enjeu sur lequel il n'y a pas de

centimes c'est un montant qui est

arrondi et 3e étapes vous aller

enregistrer votre différence d'arrondi

qui peut être soit une charge soit un

produit là une petite difficulté dans

cette écriture c'est le fait que vous

avez un compte ici 44 567 qui peut

apparaître exceptionnellement deux fois

dans la même écriture en effet sur une

écriture vous pouvez être amené à solder

le crédit de tva du mois

précédent et a constaté de nouveau un

crédit de tva pour le mois en cours et

bien dans ce cas là vous allez à coller

au compte de tva

le numéro du mois d'études

par exemple pour le mois de mars 44 567

mars

et puis pour le mois d'avril 44 567 04

ici pour distinguer le crédit tva de

mars et le crédit de tva d'avril on

verra ça dans les exercices

on continue avec une application que

vous allez faire en grande partie en

autonomie car vous allez faire pause

convié vous le demander c'est une

entreprise albert qui est soumise au

taux de tva normal sur toutes ces

opérations on vous donne la situation

des comptes de tva de l'entreprise au 30

novembre de l'année n en fait on vous

donne la balance avant écriture de

liquidation de la tva est donc dans un

premier temps je vais vous demander de

calculer le solde de tva au titre du

mois de novembre

bien sûr le sol de tva sans les arrondis

et avec les arrondis avec les a bondi de

la seat rock bien évidemment pour savoir

le montant qui apparaîtra sur la

déclaration

allez je vous aide un petit peu il faut

quelques et donc votre sol de tva et

pour cela vous fait la différence entre

ce qui constitue une dette envers l'état

et ce qui constitue une créance sur

l'état

donc on fait la différence entre la tva

collectée et les deux thés verts

déductibles ici il n'y a pas de crédits

de tva relatifs au mois précédent donc

votre travail consiste à reporter les

montants sans arrondies et à faire le

calcul du solde de tva ensuite vos

arrondissez chacun des montants de tva

tels qu'ils apparaîtront sur la

déclaration de tva et vous refaites le

calcul du solde de tva mais cette fois

ci en utilisant les mots tant arrondi

attention le sol de tva arrondi ne

correspond pas à l'arrondi du solde de

tva sans âme

vous faites pause et du coup vous

regardez la correction sur la diapo

d'après vous avez dû trouver normalement

un montant de soldes de tva qui est

négatif ce qui correspond à un crédit de

tva c'est à dire une créance sur l'état

donc sans arrondi vous trouvez une

créance de 7800 39 70

et avec avons dit nous en faisons bien

le calcul avec tous les moutons arrondi

de tva on trouve 7839 de crédits de tva

donc vous constatez bien ainsi que le

montant de crédits tva qui apparaît sur

la seat roi ne correspond pas à la ronde

idée 7839 70 ça correspond vraiment aux

calculs qui a été fait avec tous les

montants de tva arrondi on va maintenant

pouvoir analyser la différence qu'il y

as entre le crédit de tva sans arrondies

et le crédit de tva avec armandie est

donc là vous analysez en disant ah bah

voilà en théorie vous auriez dû vous

faire rembourser 7839 70 mais finalement

vous n'allez vous faire rembourser que

7839 puisque c'est un crédit de tva donc

du coup c'est une créance sur l'état

nous constaté donc que votre créance sur

l'état est plus petit que le montant

théorique et c'est pour ça que la

différence d'arrondi qui est ici de 70

centimes est en votre défaveur et

qu'elle constitue donc une charge a

enregistré dans le conte 658 on va donc

pouvoir passer à l'enregistrement

comptable

donc au niveau de la comptabilisation de

la déclaration que c'est à 3 donc cette

comptabilisation va se faire au 30

novembre puisque c'est le dernier jour

du mois de novembre que l'on va

l'enregistrer le libellé de l'opération

correspond à la déclaration c'est la 3

donc qui est un document comptable a

enregistré et donc on va procéder étape

par étape la première étape ça consiste

on l'a dit a soldé les comptes de tva

pour leur montant exact donc en fait on

va prendre tout ce qu'il ya dans la

balance ici et tout ce qui lie à

haut-débit on va le mettre au crédit

tout ce qu'il y a aucun crédit qu'on va

le mettre au débit donc vous pouvez vous

aider éventuellement en mettant des

petites flèches si si comme ça en fait

vous recopiez votre balance mais à

l'inversé vous allez donc avoir dans un

premier temps les trois lignes

suivant avec votre tva collectée qui est

soldée en la mettant au débit et voter

vert déductibles qui sont également

soldés en les mettant au critt deuxième

étape vous aller enregistrer le montant

qu'ils apparaissent sur la déclaration

c'est à troyes ce montant ici c'est le

montant avec amandine alors c'est un mot

ici qui est négatif mais en fait de fait

c'est un crédit tva de 7839 n'est pas

question de mettre un montant négatif

dans le journal est ici c'est un crédit

telle annonce tim créances et les

créances à semer ou saas n'est haut

débit où ça se met au crédit quand on

constate une créance

on constate un flux monétaires entre en

différé donc ça va rentrer c'est pour ça

que vous allez mettre au débit haut

débit de quelconques

alors on va chercher dans le plan de

compte si on oubliait le numéro c'est un

haut débit du compte de crédits de tva

en l'occurrence le crédit tva c'est le

compte 44 567 auquel je rajoute ici 1,11

pour montrer qu'il s'agit du très vite

calé à 1 2 mois de l'ovin reste à

enregistrer la différence d'arrondi donc

cette différence en arrondi on a dit

qu'elle était en notre défaveur

puisqu'elle est en notre défaveur et la

pauvre et l'entreprise

on va donc l'enregistrer sous la forme

d'une charge si vous avez un doute à un

moment donné vous n'avez pu analyser

votre différence d'avancé en fait vous

n'avez qu'à additionner ici le total de

vos débit et le total de vos crédits et

vous allez vous rendre compte ici que le

montant qu'il ya au crédit est plus

important que le montant qu'il y avait

au début et en faisant le plus grand

dans le plus petit et bien vous allez

trouver les 70 centimes qui vous manque

et qui vous permettent d'équilibrer

l'écriture si ces 70 centimes vous

manque haut débit alors c'est une charge

si ces 70 centimes vous manque au crédit

alors la différence de randy est un

produit tout simplement donc ici je la

mets en charge puisque on a dit que la

différence était en notre défaveur

on continue avec l'application suivante

que vous allez probablement reconnaître

puisque c'est une application qu'on a

fait en fiscalité nous avons établi la

déclaration ca3 de cette entreprise dont

vous allez pouvoir éventuellement vous

reporter vos calculs préparatoire de la

déclaration c'est à trois ça va vous

permettre d'aller un peu plus vite

oui éventuellement vous l'art fait ça

vous fera un entraînement pour pour la

fiscalité donc dans un premier temps il

faut calculer le sol de la tva pour le

mois d'octobre

ensuite comptabilisés l'écriture de

liquidation de la tva dans le jour

et comptabilisé l'écriture du

télépaiement de l'intérieur dans le

journal alors je vais commencer assez

rapidement parce que comme on a déjà

fait à la justification de ce solde de

tva en fiscalité est bien ici la seule

chose que je vais rajouter en fait c'est

le calcul ici du solde de tva sans

arrondi donc avec arrondi on avait

trouvé que ce solde était de 797 mais

ici on a besoin de calculer le solde

sans arrondis pour pouvoir calculer ici

la différence qu'il y as entre le

montant soit grandie le montant avec

arrondies et donc on va interpréter

cette différence ici on a une tva à

payer qu'on appelle aussi communément

tva a décaissé donc en théorie on aurait

dû payer à l'état 700 97,23 mais

finalement on va lui payer 700 97

du coup c'est bien c'est pas bien pas

forcément on cueille 23 centimes de

moins que prévu

donc c'est bien ça nous en russie on a

23 centimes de moins à payer

on va donc enregistrer cette différence

dans un conte de produits plus

exactement au crédit du compte 758 vous

allez donc pouvoir reprendre l'écriture

comptable

évidemment je vous invite à faire pause

et a essayé de faire l'écriture

comptable tout seul vous allez reprendre

tous les comptes de tva qu'il y en a qui

lie à dans la balance et la ghana

beaucoup par rapport à la première

application tous les comptes que vous

voyez au crédit vous les mettez haut

débit tous les comptes que voiliers haut

débit vous les mettez au crédit deuxième

étape vous enregistrez le montant de la

déclaration c'est à troyes qui est ici

qui est ici une tva à payer que vous

enregistrer en tant que dette et 3e

étapes vous enregistrer ici la

différence d'art anti donc réfléchi un

petit peu et ensuite regardé la

correction sur la diablo après

voilà donc ici j'ai commencé par solder

tous mes comptes de tva donc je suis une

écriture quête au 31 octobre derniers

jours ici du mois d'octobre géant

libellé ici qui correspond à la

référence de la déclaration de tva que

je viens d'enregistrer dans un premier

temps qu'est ce que j'ai fait j'ai pris

tous mes comptes de la balance et tous

ceux qui étaient au début je les ai mis

au crédit donc il s'agit des comptes de

tva collectée et de tv a dû ensuite tous

les comptes de tva qui était au début je

les ai mis au crédit pour leur montant

exact c'est à dire pour l'heure on

entend avec centimes

ensuite j'ai constaté le montant de ma

tva a décaissé cette tva a décaissé

elles sont enregistrées au crédit du

compte 44 soit 151 pour son montant

exact c'est à dire pour le montant de la

déclaration ci a trois quarts sept une

dette

et enfin j'ai enregistré ma différence

d'arrondi au crédit car on a dit que la

différence était en notre faveur reste à

payer cette tva a décaissé et bien ce

montant de tva que l'on doit payer c'est

bien le montant ici de 797 c'est pas le

montant sans arrondissez le montant de

la déclaration de ces à trois qu'il faut

payer y en a beaucoup ici qui me rajoute

les sentiments le jour des examens mais

attention c'est bien le montant exact

que l'on paye donc évidemment que ce

qu'on paye le comte banques se

retrouvent au crédit l'argent sort et en

contrepartie on solde le compte de dette

puisque on paye la dette envers l'état

voilà pour ce chapitre vous avez vu

c'est assez rapides donc vous allez

pouvoir vous entraîner avec les

exercices que vous trouverez dans le td

puis normalement ça devrait bien se

passer pour pour le contrôle de fin

d'année puisque ici je faisais pas trop

compliquer la tâche puisque je ne vous

ai pas mis de d'opérations qui porte sur

les services en fait il n'ya que des

opérations qui porte sur les biens et

donc forcément c'est un petit peu plus

facile parce que la tva allait

immédiatement exigibles et immédiatement

déductibles c'est-à-dire exigible est

déductible lors de la facturation

ça peut se compliquer lorsqu'il ya la

tva sur les services puisqu'on menait

alors la tva en attente le temps de

l'encaissement ou le temps du

décaissement et si je n'ai pas souhaité

traiter ce cas particulier qui sera

revue parce qu'ils vont continuer en

comptabilité voilà beau courage à tous

et

essayez de faire les exercices bien

sérieusement pour voir si vous y arrivez