Cálculo de ISR Personas Físicas 2022 || Asalariados || caso real en excel || rumbo a la anual
Summary
TLDREste tutorial explica cómo calcular las retenciones del impuesto sobre la renta para personas físicas asalariadas. Se discute el pago anual y provisional, las diferencias a cargo o a favor en la declaración anual, y cómo varía según las tablas tarifas y tipos de ingresos. Se ilustra con ejemplos prácticos, utilizando una hoja de cálculo de Excel para calcular el impuesto retenido y el ingreso neto, y se mencionan las deducciones personales que pueden reducir la base gravable y el impuesto a pagar.
Takeaways
- 📊 El impuesto sobre la renta es un tributo que se aplica a los ingresos obtenidos, y su pago es anual pero con pagos provisionales mensuales.
- 💼 Los asalariados generalmente pagan este impuesto a través de retenciones realizadas por su empleador.
- 🔍 La diferencia entre lo pagado provisionalmente y lo que se debe al final del año se ajusta en la declaración anual.
- 📈 Las retenciones varían según las tablas y tarifas anuales y mensuales, y dependiendo del tipo de ingresos.
- 🏢 Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios y salarios percibidos por servicios subordinados, según lo establecido en la ley.
- 💼 El empleador entrega al trabajador un ingreso neto después de restar la retención correspondiente al impuesto.
- 📑 Se puede utilizar un comprobante de nómina para calcular la retención del impuesto sobre la renta y conocer el ingreso bruto.
- 📊 Las tablas de retenciones se pueden descargar del diario oficial de la federación o de búsquedas en línea.
- 💼 Para calcular la retención, se resta el límite inferior de la tabla al ingreso bruto para encontrar el excedente, al cual se le aplica una tasa.
- 💼 Además del impuesto marginal calculado, se suma una cuota fija para obtener el total de impuestos retenidos.
- 💼 Los contribuyentes pueden reducir su base gravable mediante deducciones personales, lo que puede resultar en una devolución de impuestos.
Q & A
¿Qué es el impuesto sobre la renta para personas físicas?
-Es un impuesto que se aplica a los ingresos adquiridos, tanto directamente como de fuentes de riqueza, y que se paga anualmente pero con pagos provisionales mensuales.
¿Cuándo se deben hacer los pagos provisionales del impuesto sobre la renta?
-Los pagos provisionales se deben realizar mensualmente para que en la declaración anual se haga un ajuste y se determine si hay una diferencia a cargo o a favor.
¿Qué tipos de ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta para asalariados?
-Salarios percibidos por servicios subordinados, arrendamiento o uso de bienes inmuebles, intereses, premios, dividendos y enajenación de bienes.
¿Quién retiene el impuesto sobre la renta del asalariado?
-El patrón o empleador, según lo establecido en el artículo 96 de la ley del impuesto sobre la renta.
¿Cómo se calcula el ingreso neto después de la retención del impuesto sobre la renta?
-Se resta el monto de la retención del impuesto sobre la renta al salario bruto para obtener el ingreso neto.
¿Dónde se pueden encontrar las tablas tarifas para el cálculo del impuesto sobre la renta?
-Se pueden descargar de la página del SAT o del Diario Oficial de la Federación, buscando la tabla DSR para pagos mensuales o quincenales.
¿Cómo se determina el límite inferior para el cálculo del impuesto sobre la renta?
-Se busca en la tabla del impuesto sobre la renta el rango que incluye al ingreso bruto del trabajador y se toma el límite inferior de ese rango.
¿Qué significa el 'excedente del límite inferior' en el cálculo del impuesto sobre la renta?
-Es la diferencia entre el ingreso bruto y el límite inferior correspondiente en la tabla del impuesto.
¿Cuál es la tasa marginal utilizada para calcular el impuesto sobre la renta?
-La tasa marginal se encuentra en la tabla del impuesto sobre la renta y se aplica al excedente del límite inferior.
¿Qué es la 'cuota fija' en el cálculo del impuesto sobre la renta?
-Es un monto fijo que se suma al impuesto marginal para obtener el total del impuesto que se retendrá.
¿Cómo se pueden reducir las deducciones personales en la declaración anual del impuesto sobre la renta?
-Mediante la presentación de gastos deducibles que cumplen con los requisitos establecidos por la ley.
Outlines
📊 Tutorial de Retenciones del Impuesto sobre la Renta
Este primer párrafo presenta un tutorial sobre cómo se calculan las retenciones del impuesto sobre la renta para personas físicas asalariadas. Se explica que el impuesto se aplica a los ingresos obtenidos, principalmente a través de las fuentes de riqueza. Se menciona que aunque el pago es anual, se deben hacer pagos provisionales para ajustar en la declaración anual, lo que puede resultar en una diferencia a cargo o en una devolución de impuestos. Se destaca que los ingresos sujetos a retención incluyen salarios, servicios subordinados, arrendamiento de bienes, intereses, premios, dividendos y enajenación de bienes. Además, se aclara que el empleador es quien retiene el impuesto según lo establecido en la ley del impuesto sobre la renta. Se ilustra el proceso con un ejemplo práctico, explicando cómo se calcula la retención a partir del salario bruto y cómo se llega al ingreso neto después de deducir la retención. Finalmente, se menciona la necesidad de conocer el ingreso bruto para calcular la retención y se ofrece un tutorial en Excel para calcular mes a mes o anualmente.
🔢 Procedimiento para Calcular la Retención del Impuesto
En este segundo párrafo se detalla el procedimiento para calcular la retención del impuesto sobre la renta utilizando un ejemplo práctico. Se describe cómo se utiliza una tabla de retenciones para encontrar el rango de ingreso aplicable y cómo se calcula el excedente del límite inferior. Se explica que a este excedente se le aplica una tasa específica y se suma una cuota fija para obtener el impuesto marginal. Se ilustra con un ejemplo donde un ingreso de 30,650 se ve retenido en 5,184 pesos, lo que resulta en un ingreso efectivo de 25,465 pesos después de la retención. Además, se menciona la posibilidad de reducir la base gravable con deducciones personales en la declaración anual, lo que podría resultar en una devolución de impuestos. Se ofrece una guía para calcular los gastos deducibles y se invita a los usuarios a contactar al presentador si tienen dudas o necesitan la calculadora para realizar los cálculos. Finalmente, se pide a los usuarios que dejen likes, comenten, se suscriban y activen la notificación para recibir más contenido similar.
Mindmap
Keywords
💡Impuesto sobre la renta
💡Pagos provisionales
💡Diferencia a cargo/a favor
💡Salarios percibidos
💡Retención del impuesto
💡Ingreso bruto
💡Ingreso neto
💡Tablas tarifas
💡Subsidio al empleo
💡Deducciones personales
Highlights
Tutorial sobre cómo calcular las retenciones del impuesto sobre la renta para personas físicas asalariados.
Impuesto sobre la renta es un impuesto anual con pagos provisionales mensuales.
La diferencia entre la retención y el impuesto pagado puede resultar en una devolución o pago adicional.
Las retenciones varían según las tablas tarifas anuales y mensuales.
Los ingresos sujetos a retención incluyen salarios, arrendamiento, intereses y dividendos.
El empleador retiene el impuesto sobre la renta según lo establecido en el artículo 96 de la ley.
Se explica el proceso de retención de impuestos sobre un sueldo bruto de diez mil pesos.
La retención del impuesto se basa en la diferencia entre el sueldo bruto y la retención.
Se necesita el recibo de nómina para calcular la retención y el ingreso neto.
Se puede utilizar una tabla tarifa diaria, semanal, quincenal o mensual para calcular la retención.
Las tablas de retenciones y subsidio al empleo se pueden descargar del diario oficial o de internet.
Se muestra un ejemplo práctico de cómo calcular la retención con un ingreso de 30,650 pesos.
El cálculo incluye la búsqueda del rango de ingresos, el límite inferior y la tasa correspondiente.
Se explica la suma del impuesto marginal y la cuota fija para obtener el impuesto total retenido.
Se calcula el ingreso neto después de restar la retención del impuesto.
Se demuestra cómo realizar el cálculo con una hoja de cálculo de Excel para facilitar el proceso.
Se menciona la posibilidad de reducir la base gravable con deducciones personales en la declaración anual.
Se explican las deducciones personales que pueden aplicarse para asalariados.
Se ofrece ayuda adicional a través de WhatsApp para consultas sobre el cálculo de impuestos.
Se invita a los usuarios a dejar likes, comentarios y suscripciones para recibir más contenido.
Transcripts
[Música]
bienvenidos a un tutorial más de cómo se
calculan las retenciones del impuesto
sobre la renta para personas físicas
asalariados
generalidades es un impuesto que se
aplica a los ingresos adquiridos graba
directamente las fuentes de riqueza
porque amigos se hace es dinero estás
haciendo riqueza según el sat el pago es
anual pero se deben hacer pagos
provisionales para que en la declaración
anual se haga un ajuste y es ahí donde
te sale una diferencia a cargo una
diferencia a favor que es lo mismo que
te aplique en una devolución de
impuestos o que tengas que pagar ese
impuesto ahí va a variar por las tablas
tarifas que son diferentes la mensual a
la anual los tipos de ingresos por los
que se deben pagar y ese ere según la
ley son salarios percibidos por
servicios subordinados que este es el
ejemplo de ustedes este es por ejemplo
que trabajas para un patrón
estás subordinado actividades
profesionales arrendamiento o uso de
bienes inmuebles intereses obtenidos
premios obtenidos dividendos y
enajenación de bienes todos estos tienen
que hacer su pago provisional a
diferencia de ellos ellos tienen que
hacer su declaración mensual y a ti te
lo retiene el patrón porque me lo
retiene el patrón porque el artículo 96
de la ley del impuesto sobre la renta
dice que quienes hagan pagos por los
conceptos a qué se refiere es decir por
pagos de sueldos y salarios tienen que
retener el impuesto y enterar lo alzado
o sea si lo van a llevar al sat ellos
vamos a verlo de una manera muy banal
aquí ésta es tu empresa tu empresa te va
a dar un sueldo bruto son en este
ejemplo diez mil pesos pero de estos
diez mil pesos se va a ir una parte al
impuesto sobre la renta al sat el ello
se lo van a enterar que ya no tienes que
hacer nada
después de restarle a los diez mil pesos
la retención del impuesto a ti te van a
dar el famoso ingreso neto que son estos
nueve mil 166 van para tu bolsillo de
833 van para el bolsillo del sat voy a
necesitar el recibo de nómina
o que conozca mi ingreso bruto para
calcular cuánto me van a retener y
cuánto va a ser ya después
el impuesto también en la tabla tarifa y
ese ere del periodo deseado aquí puede
ser diario semanal de señal quincenal
mensual la que queramos utilizar va a
llevar el mismo procedimiento lo que va
a variar por ahí son las cuotas nada más
y el
porcentaje
bueno amigos ya me encuentro aquí en un
papel de trabajo de excel ya me fui a
descargar una factura un comprobante de
nómina directamente descargado desde el
portal del sat les voy a hacer un
tutorial para que usuarios puedan
consultar mes a mes o lo quieren sacar
de manera anual
y bueno vamos a lo hecho pecho aquí nos
vamos a un lado aquí están estas tablas
de cr
y aquí están las tablas del subsidio al
empleo en caso de que el trabajador
tenga derecho al subsidio
déjenme borrar esto
estas tablas las pueden descargar
directamente del diario oficial de la
federación o desde su buscador pongan la
tabla dsr para pagos mensuales o para
pagos quincenales y ahí les van a salir
un mundo de links que los van a llevar
yo les voy a dejar en la cajita de
descripción el link a uno que es muy
efectivo
y bueno aquí tenemos aquí ya miren esto
es como un tipo machote digamos ya viene
formulado esto se ven formulados lo
regular ya nada más es meter 23 datos y
ya pero yo lo voy a hacer de forma
manual para que vayan entendiendo el
concepto y sepan de qué va cada renglón
miren aquí entonces en la en el
comprobante de nómina de este sujeto de
este compañero tiene que su importe
grabado es de 30 mil 650 vamos a hacerlo
por 30 mil 650 ponemos el ingreso aquí
30 mil seiscientos cincuenta
vamos a buscar el ingreso aquí dentro de
esta tabla es tratar la que estoy
marcando vamos a buscarla en el rango
que usted que se encuentra en esos 30
mil 30 mil 650 y aquí serían entre 26
1988 y 42 mil 537 vamos a marcar todo
ese renglón porque de ahí vamos a estar
sacando toda la información
y para que vean cómo se va llenando nos
pide el límite inferior
cuál es el límite inferior aquí está
esta columna
26/1988 puntos 51 ahora voy a traer
directo para no errarle
al ingreso gravable le restó el límite
inferior y me va a dar mi excedente del
límite inferior que en este caso los
tres mil 661
a este excedente le voy a multiplicar la
tasa
que si me voy a la tablita me dice que
la tasa está en la cuarta columna
porcentaje sobre excedentes del límite
inferior
23.52 y como resultado voy a tener mi
impuesto marginal que es 1 861 a su
impuesto marginal la fórmula me pide que
le sume la cuota fija este está en la
tercera fila
quizá
4323 vamos a ponérselo directo para no
fallarle
y a la suma del impuesto marginal más mi
cuota fija tengo un impuesto por cinco
mil 184 pesos eso es el impuesto que me
van a retener por esos 30 mil si es un
bar o tengo cinco mil 184 pesos de
impuestos en resumen cuando iba a ganar
30 mil seiscientos cincuenta pues que
creen que tengo impuestos por cinco mil
184 lo voy a restar al mis 30 mil y me
va a dar una percepción efectiva por 25
mil 465 pesos o sea ya no voy a ganar
los 30 sino los 25
ahora bien vamos a hacerlo con el
ejemplo de la diapositiva y ya formulado
ya para que me arrojé para que solito me
halle los valores de aquí para acá sin
hacer mucho esfuerzo y sin estar mea y
mortificando entonces teníamos que
ganaba esta persona diez mil pesos al
mes
y fíjense ya nos traen los valores
solitos ya de los que vienen aquí vamos
a corroborar que sea esto real me dice
que es un ingreso de 10 mil vamos a
buscarnos en este rango entre el límite
inferior y límite superior que está en 9
mil 614 y
11.176 muy bien ahí si le dimos le
atinamos muy bien la fórmula está bien
vamos a marcarlo para que se vayan
guiando
9.614 correcto nos pide una tasa del 16
por ciento
que está su porcentaje sobre excedente
del límite inferior nos pide que le
sumemos una cuota fija de 770 y 2.10 que
está y nos va a arrojar un impuesto de
800
33.75 porque este ciudadano no tiene
derecho a subsidio al empleo
entonces de los 10 mil pesos que le dijo
su patrón que le iba a pagar
pues le va a retener 800
33.75 y si hacemos la resta de 10 mil
833 a guardar 9 mil 166 punto 25
este es un cálculo mensual ustedes lo
pueden hacer diario semanal decenal
quincenal mensual bimestral incluso la
metodología para todos los casos para
las personas físicas es la misma no va a
variar sólo varía en cuanto a la
provisional al anual porque en la anual
para ustedes los asalariados ahí ya
podemos reducir la base gravable con las
famosas deducciones personales que son
estas las deducciones personales para
ustedes asalariados esto es lo que
pueden deducir para que su base gravable
sea menor y obviamente van a pagar menos
impuestos e incluso podrían tener un
saldo a favor para que les hagan a
ustedes una devolución de esos impuestos
voy a hacer otra presentación de los
gastos deducibles ya metiéndome más a
fondo y describiendo cada uno de estos
conceptos porque tienen límites y tienen
ciertas características que tienen que
reunir para poder considerar los
deducibles y bueno amigos espero este
vídeo les haya servido le hayan
entendido si se atoran con algo manden
un whatsapp y en lo que sea en lo que
sea yo les explico si quieren también
que les mande esa calculadora se las
mando nada más de mes correo y se las
hago llegar para que ya nada más ustedes
metan ahí ya sea mensual quincenal para
que la calculen como ustedes quieran no
se olviden de dejarme su like de
comentar suscribirse y activar la
campanita para que yo les siga haciendo
material por mi parte sería todo baile
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