【あと1年半後】全事業者､消費税ｲﾝﾎﾞｲｽ改正｡大増税で免税事業者は排除へ！廃止論は？【個人事業主･フリーランス･法人/確定申告制度/経過措置･2割特例･簡易･本則/2026/わかりやすく】

Summary

2026年10月から開始されるインボイス制度の改正について、消費税の仕組みやインボイス導入後の影響、特に経過措置の変更に伴う事業者への負担増加が解説されています。インボイス廃止を主張する声もありますが、政府はデジタル化を進めており、世界的な潮流に遅れを取らないためにもインボイス制度の導入は不可避とされています。また、インボイス制度が企業に与える影響と、その将来的な展望についても考察されています。

Takeaways

• 😀 2026年10月から消費税インボイス制度が変更され、事業者の負担が2.5倍になる。
• 😀 インボイス廃止に対する議論が増えているが、現時点では政府や与党は廃止に向けた動きを見せていない。
• 😀 現行の消費税計算では、受け取った消費税から払った消費税を差し引いて納めるが、インボイス未登録事業者との取引では二重払いになることがある。
• 😀 2023年から始まった経過措置80%控除は、2026年10月以降50%控除に変更されるため、事業者の負担が増える。
• 😀 50%控除の変更により、免税事業者に支払った消費税の控除額が減少し、事業者負担が2.5倍に増加する。
• 😀 個人事業主の負担が減ることが予想され、2026年10月以降では消費税の負担が軽減される可能性がある。
• 😀 2割特例は2026年9月までの制度で、2027年からは消費税の納税額が増加し、従来の本則課税に戻る。
• 😀 インボイス制度を廃止することによって、中小事業者の負担軽減が図られる可能性があるが、インボイスのデジタル化進展には逆行する懸念もある。
• 😀 デジタルインボイスの導入によって、税務調査が簡素化され、消費税の計算や納税が効率化される。
• 😀 政府の方針としては、インボイス制度のデジタル化を進め、世界的な潮流に合わせることが目標となっている。

Q & A

インボイス制度とは何ですか？

インボイス制度は、消費税を正確に計算するために、事業者が発行する請求書（インボイス）に消費税額や事業者情報を記載し、税務署に納税するための仕組みです。これにより、消費税の納付と仕入れ税額控除が透明化されます。

インボイス制度が2026年10月に変更される内容は？

2026年10月から、経過措置の80%控除が50%控除に変更され、免税事業者に対して支払う消費税の負担が2.5倍に増加します。これにより、企業の負担が大きくなり、個人事業主への影響も予想されます。

インボイス制度の影響を受ける事業者は誰ですか？

インボイス制度は主に消費税の課税事業者に影響を与えます。特に、売上が1000万円以下の免税事業者がインボイスを受け取らない場合、その企業は二重払いとなり、経営に影響を及ぼすことがあります。

経過措置80%控除とはどのような制度ですか？

経過措置80%控除は、インボイスを受け取れなかった場合でも、支払った消費税の80%を控除として認める制度です。これにより、企業は消費税の負担を軽減できます。

経過措置80%控除はいつまで適用されますか？

経過措置80%控除は、2026年9月まで適用され、その後は50%控除に変更されます。これにより、企業の負担が増加することが予想されます。

インボイス制度の廃止が議論されている理由は？

インボイス制度の廃止が議論されている理由は、特に中小企業や個人事業主にとって負担が大きくなるためです。また、免税事業者との取引で消費税の二重払いが発生することも問題視されています。

インボイス制度が廃止される可能性はありますか？

現状では、インボイス制度の廃止には与党や財務省の反対があり、廃止に向けた具体的な動きは見られません。廃止を訴える声はあるものの、政策変更は容易ではないとされています。

2026年10月以降、免税事業者に対する消費税の負担はどう変わりますか？

2026年10月以降、免税事業者に対する消費税の負担は50%控除となり、以前の80%控除から2.5倍の負担増となります。これにより、個人事業主の経済的な圧迫が予想されます。

2割特例とはどのような制度ですか？

2割特例は、売上が1000万円以下の免税事業者がインボイスを登録した場合、消費税の納付額を本来の2割で済ませることができる特例制度です。これにより、消費税の納税額を大幅に削減できます。

2割特例はいつまで適用されますか？

2割特例は2026年9月まで適用され、その後は廃止されます。2027年からは、他の消費税の課税方法（本則課税や簡易課税など）に移行する必要があります。