¿CÓMO SE CALCULA EL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL? Tercera Categoría

Summary

En este video se explica cómo calcular el impuesto a la renta anual en Perú, comparando el régimen general y el régimen MIPE tributario. El régimen general aplica una tasa fija del 29.5%, mientras que el régimen MIPE ofrece una tasa más baja del 10% para los primeros 15 UIT y 29.5% para el saldo, lo que puede generar un ahorro significativo para las pequeñas empresas. Además, se resalta la importancia de entender los procesos contables y tributarios en las empresas, ofreciendo un curso práctico para quienes desean profundizar en la contabilidad y la gestión fiscal empresarial.

Takeaways

• 😀 El impuesto a la renta se calcula a partir del resultado contable, que es el producto de los asientos contables realizados durante el ejercicio fiscal.
• 😀 Para calcular el impuesto a la renta, se ajusta el resultado contable mediante adiciones y deducciones, alcanzando un resultado tributario.
• 😀 Las adiciones incluyen aquellos gastos no aceptados por la ley del impuesto a la renta, que deben sumarse al resultado contable.
• 😀 Las deducciones son ingresos no sujetos a impuestos, los cuales deben restarse del resultado contable para obtener el resultado tributario.
• 😀 El cálculo del impuesto sobre el resultado tributario varía según el régimen tributario al que se esté sujeto, ya sea el régimen general o el régimen MIPE tributario.
• 😀 En el régimen general, el impuesto a la renta se calcula aplicando una tasa fija del 29.5% sobre el resultado tributario.
• 😀 En el régimen MIPE tributario, el impuesto se calcula en dos tramos: el primer tramo (15 UIT) se grava al 10%, y el segundo tramo se grava al 29.5%.
• 😀 En el régimen MIPE, el primer tramo (15 UIT) para el ejercicio 2023 es 74,250 soles y se paga un 10% de impuesto sobre este monto.
• 😀 El segundo tramo en el régimen MIPE corresponde a la diferencia entre el resultado tributario y los primeros 15 UIT, y se aplica una tasa del 29.5%.
• 😀 A pesar de que el régimen MIPE presenta una tasa de impuesto más baja, no todas las empresas pueden acceder a este régimen, ya que existen requisitos, como no superar los 1,700 UIT de ingresos.

Q & A

¿Cómo se calcula el impuesto a la renta anual?

El impuesto a la renta anual se calcula a partir del resultado contable de la empresa, el cual se ajusta mediante adiciones (gastos no deducibles) y deducciones (ingresos no grabados). El resultado tributario obtenido se multiplica por el porcentaje correspondiente, que varía según el régimen tributario.

¿Qué es el resultado contable y cómo se utiliza en el cálculo del impuesto a la renta?

El resultado contable es el beneficio o pérdida obtenida por la empresa después de realizar todos los asientos contables. Este resultado sirve como base para calcular el impuesto a la renta, pero es necesario ajustarlo para obtener el resultado tributario mediante adiciones y deducciones.

¿Cuál es la diferencia entre el resultado contable y el resultado tributario?

El resultado contable refleja el beneficio neto de la empresa según las normativas contables, mientras que el resultado tributario se ajusta con adiciones y deducciones para cumplir con la legislación fiscal. El impuesto a la renta se calcula sobre el resultado tributario, no sobre el contable.

¿Qué son las adiciones y deducciones en el cálculo del impuesto a la renta?

Las adiciones son aquellos gastos que no están permitidos por la ley tributaria, por lo que deben sumarse al resultado contable. Las deducciones, por otro lado, son los ingresos que no están sujetos a impuesto y deben restarse del resultado contable para llegar al resultado tributario.

¿Cómo se calcula el impuesto a la renta bajo el régimen general?

En el régimen general, el impuesto a la renta se calcula aplicando el 29.5% sobre el resultado tributario, es decir, después de realizar las adiciones y deducciones necesarias al resultado contable.

¿Cómo varía el cálculo del impuesto a la renta en el régimen MIPE tributario?

En el régimen MIPE, el cálculo del impuesto se realiza en base a dos tramos: el primero aplica una tasa del 10% sobre los primeros 15 UITs del resultado tributario, y el segundo aplica el 29.5% sobre el monto restante. Esto reduce la carga tributaria en comparación con el régimen general.

¿Qué es la UIT y cómo se utiliza en el cálculo del impuesto bajo el régimen MIPE?

La UIT (Unidad Impositiva Tributaria) es un valor de referencia utilizado para calcular impuestos en Perú. En el régimen MIPE, las primeras 15 UITs del resultado tributario se gravan al 10%, y cualquier monto superior a 15 UITs se grava al 29.5%.

¿Cuáles son los requisitos para que una empresa pueda acceder al régimen MIPE tributario?

Para que una empresa pueda acceder al régimen MIPE, debe cumplir con varios requisitos, siendo el principal que sus ingresos no superen las 1700 UITs anuales.

¿Cuál es la diferencia en el impuesto a la renta entre el régimen general y el régimen MIPE con el mismo resultado tributario?

Con el mismo resultado tributario de 104,500 soles, el régimen general aplica una tasa del 29.5%, resultando en un impuesto de 30,828 soles, mientras que el régimen MIPE calcula el impuesto en dos tramos: 7,425 soles por los primeros 74,250 soles y 8,924 soles por el saldo restante, totalizando 16,349 soles. Esto representa un ahorro considerable bajo el régimen MIPE.

¿Qué es el impuesto a la renta diferido y cómo se diferencia del impuesto corriente?

El impuesto a la renta diferido es el que surge por las diferencias entre la contabilidad y la tributación, mientras que el impuesto corriente (o resultante) es la deuda fiscal que se determina anualmente sobre el resultado tributario. El impuesto diferido se refiere a los efectos de estas diferencias que se reconocerán en el futuro.