Relación jurídica tributaria - sujetos

Summary

El Dr. Rodolfo Guerreros Arcos aborda los principales aspectos de la relación jurídica tributaria, destacando la interacción entre el sujeto activo (el Estado o entidad tributaria) y el sujeto pasivo (el contribuyente, ya sea una persona física o jurídica). Se describe cómo el Estado, como acreedor, tiene la facultad de percibir y administrar los tributos. El contribuyente es quien realiza o es sujeto del hecho generador de la obligación tributaria, mientras que el responsable es alguien que, sin haber realizado dicho hecho, se ve obligado a cumplir con la obligación. Se menciona también el agente de retención, quien retiene el tributo en función de su posición contractual o actividad, y el agente de percepción, que tiene la capacidad de percibir y entregar tributos al acreedor tributario. La presentación invita a la participación en futuras sesiones para profundizar en estos temas.

Takeaways

• 📜 La relación jurídica tributaria es un vínculo jurídico entre el sujeto activo (fisco o delegaciones autorizadas) y el sujeto pasivo (persona natural o jurídica).
• 💼 El sujeto activo en la relación tributaria es el Estado o cualquier ente con facultades tributarias encargado de percibir y administrar los tributos.
• 🏢 Los gobiernos centrales, regionales y locales, así como las entidades de derecho público con personería jurídica propia, son considerados acreedores de la obligación tributaria.
• 👤 El sujeto pasivo es el contribuyente, ya sea una persona física o una persona jurídica, responsable de realizar la prestación tributaria.
• 🔍 El contribuyente es quien realiza o respecto del cual se produce el hecho generador de la obligación tributaria, como cualquier negocio o empresa.
• 📊 El responsable es aquel que, sin haber realizado el hecho imponible, se encuentra obligado a cumplir con la obligación tributaria.
• 🤝 El agente de retención es el sujeto que, en función de su posición contractual o actividad, retiene el tributo al contribuyente y figura como responsable del pago.
• 💱 El agente de percepción es aquel sujeto que, por razón de su actividad, función o posición contractual, está en posibilidad de percibir tributos y entregarlos al acreedor tributario.
• 📝 La ley asigna expresamente la calidad de sujeto activo o pasivo a las personas o entidades que deben realizar o cumplir con la prestación tributaria.
• 📚 La relación jurídica tributaria involucra la prestación tributaria, donde el sujeto activo es el ente en favor del cual se realiza dicha prestación.
• 📅 Se invita a la participación en futuras sesiones para continuar explorando los aspectos de la relación jurídica tributaria.

Q & A

¿Cuál es la relación jurídica tributaria y qué actores intervienen en ella?

La relación jurídica tributaria es un vínculo jurídico entre el sujeto activo, que es el Estado o una entidad con facultades tributarias, y el sujeto pasivo, que puede ser una persona natural o jurídica. Incluye al deudor, el acreedor y la prestación tributaria.

¿Quién es considerado el sujeto activo en las relaciones tributarias?

El sujeto activo es el Estado o cualquier otro ente que tenga facultades tributarias y esté encargado de percibir y administrar los tributos. Incluye al gobierno central, regional, local y a las entidades de derecho público con personería jurídica propia cuando la ley les asigne esa calidad.

¿Quién es el sujeto pasivo en la relación tributaria?

El sujeto pasivo es el contribuyente, que puede ser una persona física o una persona jurídica. Es la persona que realiza o respecto a la cual se produce el hecho generador de la obligación tributaria.

¿Qué es un contribuyente y cuál es su papel en la relación tributaria?

El contribuyente es la persona que realiza o con respecto a la cual se produce el hecho generador de la obligación tributaria, es decir, cualquier negocio o empresa que tenga la responsabilidad de cumplir con dicha obligación.

¿Quién es el responsable de la obligación tributaria si no es el que realizó el hecho imponible?

El responsable es aquel que, sin haber realizado el hecho imponible, se encuentra obligado a cumplir con la obligación tributaria. Este puede ser, por ejemplo, un agente de retención o de percepción.

¿Qué es un agente de retención y cuál es su función en la relación tributaria?

El agente de retención es aquel sujeto que, en función de la posición contractual o actividad que desarrolla, retiene el tributo al contribuyente y figura como responsable del pago.

¿Qué es un agente de percepción y cuál es su rol en el sistema tributario?

El agente de percepción es aquel sujeto que, por razón de su actividad, función o posición contractual, está en posibilidad de percibir tributos y entregarlos al acreedor tributario.

¿Por qué la ley puede asignar la calidad de acreedor a una entidad de derecho público con personería jurídica propia?

La ley puede asignar la calidad de acreedor a una entidad de derecho público con personería jurídica propia cuando se le otorgue expresamente la capacidad para percibir y administrar tributos.

¿Qué es una prestación tributaria y cómo se relaciona con el sujeto activo y pasivo?

Una prestación tributaria es la obligación de realizar un pago o contribución económica al Estado. Se relaciona con el sujeto activo, que es quien percibe la prestación, y el sujeto pasivo, que es quien está obligado a realizarla.

¿Cómo se define la obligación tributaria y quiénes son considerados acreedores de esta?

La obligación tributaria es la responsabilidad de contribuir económicamente al Estado. Los acreedores de esta obligación son el gobierno central, regional, local y las entidades de derecho público con personería jurídica propia que la ley les asigne.

¿Por qué es importante la relación jurídica tributaria y qué roles cumplen sus actores?

La relación jurídica tributaria es importante porque establece las bases legales y responsabilidades entre el Estado y los contribuyentes. Los actores cumplen roles cruciales en la administración y el cumplimiento del sistema tributario, asegurando que los recursos necesarios para la gestión pública sean recaudados de manera justa y eficiente.

¿Qué tipo de actividades o posiciones contractuales hacen a un sujeto un agente de retención o de percepción?

Las actividades o posiciones contractuales que hacen a un sujeto un agente de retención o de percepción son aquellas que les permiten percibir tributos por intermedio de su relación con el contribuyente, como por ejemplo, la retención de impuestos a la fuente en pagos por servicios o la percepción de impuestos en ventas.