Procedimientos analíticos NIA 520

Summary

El video destaca la importancia del conocimiento del sector y las normas para el auditor en la realización de una auditoría efectiva. Se menciona que una vez que el auditor tiene la carta propuesta firmada, debe comenzar con la comprensión del entorno normativo, políticas contables y legislación de la entidad. La NIña 500 y la NIña 520 son cruciales para diseñar y aplicar procedimientos de auditoría que permitan obtener evidencia suficiente y adecuada para formular conclusiones. Los procedimientos analíticos son fundamentales para evaluar la información financiera y no financiera, y para identificar relaciones entre los datos que puedan generar alertas. Se recomienda hacer un análisis de tendencias en cuentas clave como el estado de pérdidas y ganancias, y comparar ratios para entender la evolución de la empresa. La auditoría debe incluir una evaluación financiera, investigación de variaciones y comparación de ratios para planificar y realizar pruebas sustantivas. El análisis de rentabilidad y la inclusión de datos del sector pueden ayudar a tomar decisiones informadas y a tener una visión de la evolución financiera a lo largo del tiempo.

Takeaways

• 🧐 La importancia del auditor es entender los procesos y el conocimiento del sector para desarrollar una auditoría adecuada.
• 📈 El conocimiento del sector y las normas es crucial para la planificación de la auditoría y la aceptación del encargo.
• 🔍 La NIÑA 500 indica que el auditor debe diseñar y aplicar procedimientos que le permitan obtener evidencia suficiente y adecuada.
• 🔎 La NIÑA 520 ayuda a entender la obtención de evidencia y el uso de procedimientos analíticos, y su revisión al final del periodo.
• 📚 El auditor debe realizar una evaluación financiera de datos financieros y no financieros, incluyendo el número de empleados y sucursales.
• 📊 Los procedimientos analíticos incluyen la investigación de variaciones y la creación de expectativas sobre las relaciones entre los datos.
• 📉 Se recomienda analizar cuentas como el estado de pérdidas y ganancias para observar variaciones en gastos y honorarios.
• 🚫 No se recomienda hacer análisis de tendencia en cuentas como el deterioro de cartera, donde no se pueden determinar porcentajes ni pesos.
• 📊 La comparación de ratios a través de la información proporcionada por superintendencias permite conocer la empresa y su relación de costos.
• 📈 La regresión simple y la evaluación de diferencias son herramientas para la fase de aplicación de procedimientos analíticos.
• 📚 El análisis de rentabilidad y la inclusión de cifras del sector en el análisis pueden ayudar a tomar decisiones en la auditoría.

Q & A

¿Por qué es importante para el auditor conocer el sector y las clases de procedimientos analíticos?

El conocimiento del sector y las clases de procedimientos analíticos es crucial para el auditor porque le permite desarrollar acciones en su planificación de auditoría y obtener evidencia suficiente y adecuada para fundamentar su opinión.

¿Qué se entiende por 'impacto' en el contexto de la auditoría?

El 'impacto' en la auditoría se refiere a la aceptación del encargo, el conocimiento de la entidad y su sector, lo que es fundamental para el correcto desarrollo de la auditoría.

Qué pasos debe realizar un auditor una vez que tiene su carta propuesta firmada?

Una vez que un auditor tiene su carta propuesta firmada, debe comenzar a conocer la entidad y su entorno, su marco normativo, sus políticas contables y su legislación, lo que le permitirá desarrollar acciones en su planificación de auditoría.

¿Qué es la NI 500 en el contexto de la auditoría y cómo influye en el proceso?

La NI 500 es una norma que indica que la auditoría debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría de forma que le permitan obtener evidencia suficiente y adecuada para alcanzar las conclusiones que fundamentan su opinión.

¿Qué es la NI 520 y cómo ayuda en la obtención de evidencia?

La NI 520 ayuda a entender la importancia de la obtención de evidencia utilizando procedimientos analíticos y la necesidad de volver a realizar estos procedimientos al final de la auditoría para validar la comprensión del proceso normativo y operativo de la entidad.

¿Qué tipos de datos debe evaluar un auditor en una auditoría financiera?

Un auditor debe evaluar datos financieros y no financieros, como el número de empleados, el número de productos, el número de sucursales donde la entidad desarrolla su actividad económica.

¿Qué es una 'nube de puntos' en el contexto de los procedimientos analíticos?

Una 'nube de puntos' se refiere a la visualización de datos en un gráfico donde se pueden observar relaciones y variaciones entre los mismos, lo que permite al auditor identificar puntos que se desvían de la tendencia esperada y que requieren investigación.

¿Qué cuentas se recomienda analizar para hacer tendencias en la auditoría?

Se recomienda analizar cuentas como el estado de pérdidas y ganancias, observando la utilidad y los gastos de personal y honorarios, y cómo varían de un año a otro.

¿Por qué no se recomienda hacer análisis de tendencia sobre una cuenta de cartera o deterioro de cartera?

No se recomienda hacer análisis de tendencia sobre una cuenta de cartera o deterioro de cartera porque no se pueden conocer porcentajes ni pesos en cada una de sus cuentas, lo que dificulta la comprensión y análisis de la tendencia.

¿Cómo pueden los auditores utilizar la información de superintendencias para mejorar su entendimiento del sector?

Los auditores pueden utilizar la información de superintendencias para dibujar una relación de costos en el sector y conocer mejor a la empresa que están auditando, lo que les permite hacer comparaciones de ratios y entender la evolución a través del tiempo de las diferentes cuentas.

¿Qué es la regresión simple y cómo se aplica en la auditoría?

La regresión simple es un método estadístico que se utiliza en la auditoría para analizar la relación entre variables y proyectar tendencias. Los auditores pueden utilizar fórmulas de regresión para tomar decisiones y planificar las pruebas sustantivas.