📌🖥️Calculo ISR de nominas, salarios y personas físicas 📍(Tutorial) y ejemplo👩🏻‍💻🧮

Summary

El guion trata sobre el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México para salarios y rentas asimiladas a salarios. Se explica que los ingresos que no corresponden a una relación laboral pero se tratan fiscalmente como salarios se llaman 'asimilados a salario'. Se detalla el proceso de cálculo del ISR utilizando una tarifa mensual, incluyendo la identificación del rango de ingresos, el cálculo del excedente, la aplicación del porcentaje marginal y la cuota fija. El ejemplo práctico muestra cómo se calcula el ISR para un sueldo de 10,000 pesos, resultando en una retención de 833.75 pesos.

Takeaways

• 📖 La ley del impuesto sobre la renta trata sobre salarios y servicios personales subordinados.
• 🔍 El artículo 94 define los ingresos que se asimilan a salarios pero que no tienen el tratamiento de salarios.
• 💼 Los ingresos que no corresponden a una relación laboral pueden recibir un tratamiento fiscal similar a los salarios.
• 📊 Para calcular el impuesto, se utiliza un anexo que puede variar dependiendo de la frecuencia de pago (semanal, quincenal, mensual).
• 📈 Se utilizan tablas específicas para calcular las retenciones mensuales y la declaración anual de ISR.
• 💡 Los errores humanos son comunes en el cálculo del ISR, por lo que es importante comprender el proceso.
• 💼 Se menciona la importancia de entender el cálculo del ISR para evitar errores en la retención de impuestos.
• 💵 Se explica cómo se calcula el impuesto sobre la renta para ingresos que sí pagan ISR.
• 📋 Se detalla el proceso paso a paso, utilizando un sueldo mensual de 10,000 pesos como ejemplo.
• 📉 Se indica cómo se encuentra el límite inferior y superior en la tabla de retenciones para aplicar la tarifa correspondiente.
• 💼 Se calcula el impuesto marginal y la cuota fija para determinar la cantidad que el empleador debe retener.

Q & A

¿Qué es el impuesto sobre la renta (ISR) en México?

El ISR es un impuesto que se aplica a la renta obtenida por las personas físicas en México, incluyendo salarios, ingresos asimilados a salarios y otros ingresos personales.

¿Qué es un ingreso asimilado a salario?

Un ingreso asimilado a salario es una remuneración que no tiene el carácter de salario pero se trata fiscalmente como tal, es decir, no corresponde a una relación laboral pero se sujeta al mismo tratamiento fiscal.

¿Cuál es la diferencia entre un salario y un ingreso asimilado a salario?

Un salario es una remuneración que se recibe por una relación laboral, mientras que un ingreso asimilado a salario no tiene esa relación pero se trata fiscalmente de la misma manera.

¿Cómo se determina si un ingreso es un salario o un ingreso asimilado a salario?

Se determina según la ley y el artículo 94, que establece los criterios para considerar un ingreso como salario o como ingreso asimilado a salario.

¿Cuál es el procedimiento para calcular el ISR sobre un salario mensual?

El procedimiento implica encontrar el rango en la tabla de ingresos que incluye al salario mensual, calcular el excedente sobre el límite inferior de ese rango, aplicar el porcentaje correspondiente al excedente y sumar la cuota fija para obtener el ISR que se retendrá.

¿Dónde se encuentra la tabla que se utiliza para calcular el ISR sobre salarios?

La tabla se encuentra en el anexo 8 de la ley, que incluye tarifas mensual, quincenal, semanal y por día, dependiendo de la frecuencia de pago.

¿Cómo se calcula el límite inferior y superior para un salario específico?

Se busca en la tabla del anexo 8 el rango que incluya al salario específico y se toma el límite inferior y superior de ese rango.

¿Qué es la cuota fija en el cálculo del ISR?

La cuota fija es una cantidad fija que se debe sumar al impuesto marginal calculado para determinar el total del ISR que se retendrá.

¿Cómo se determina el porcentaje marginal que se aplica al excedente del límite inferior?

El porcentaje marginal se encuentra en la misma tabla del anexo 8, en la misma fila donde se localiza el límite inferior y superior del rango de ingresos.

Si un trabajador gana 10,000 pesos mensuales, ¿cuánto se le retendrá en ISR?

Se debe buscar en la tabla del anexo 8 el rango que incluya a 10,000 pesos, calcular el excedente sobre el límite inferior, aplicar el porcentaje marginal correspondiente a ese excedente y sumar la cuota fija para obtener el ISR a retener.

¿Qué sucede si el cálculo del ISR realizado por un programa o una persona se realiza de manera incorrecta?

Si el cálculo del ISR es incorrecto, el trabajador podría ser retenido de menos o de más, lo que podría resultar en una situación de débito o crédito en la declaración anual de impuestos.