ISR - Impuesto Sobre la Renta en México; algunas generalidades.

Summary

El impuesto sobre la renta (ISR) es un tributo que afecta a los ingresos de personas físicas y morales. Se explican los ingresos gravables y exentos, y quiénes están obligados a pagar: residentes en México, extranjeros con establecimientos en el país y residentes extranjeros con ingresos mexicanos. Los pagos varían según el régimen fiscal, con ejemplos de sueldos y salarios, y personas físicas y morales. Se destacan las deducciones posibles y los ingresos exentos, como aguinaldo, utilidades, pensiones y premios específicos, subrayando la importancia de declarar estos ingresos para evitar pagos indebidos.

Takeaways

• 😀 El impuesto sobre la renta (ISR) es un impuesto que se aplica a los ingresos de personas físicas o morales, como ganancias y utilidades del trabajo.
• 💼 Se consideran ingresos gravables aquellos que son sujetos a impuestos, mientras que los ingresos exentos no tienen la obligación de pagar impuestos.
• 🏢 Los que pagan ISR incluyen residentes en México, personas radicadas en el extranjero con establecimientos en México y residentes extranjeros que perciben ingresos de fuentes mexicanas.
• 🏠 Un establecimiento se define como cualquier lugar de negocios donde se desarrollan actividades empresariales o se prestan servicios personales.
• 🤵 Las personas morales, como empresas, pagan un 30% sobre sus ingresos, incluso antes de que sean pagados efectivamente.
• 👩‍💼 Para las personas físicas, existen diferentes capítulos para el pago del ISR, como sueldos y salarios, actividades empresariales y el régimen simplificado de confianza.
• 💼 En el régimen de sueldos y salarios, el ISR varía entre el 19.2% y el 35%, dependiendo de los ingresos.
• 🔑 El régimen simplificado de confianza permite pagar un 2.5% sobre ingresos anuales que no excedan los 3.5 millones de pesos.
• 📊 Las deducciones personales y autorizadas pueden disminuir la carga fiscal, pero no se aplican en el régimen simplificado de confianza.
• 🏦 Los ingresos exentos, como pensiones y jubilaciones, aguinaldo y premios de ciertas competencias, no están sujetos a ISR, pero se debe declarar su origen para evitar su consideración como ingresos presuntos.

Q & A

¿Qué es el Impuesto sobre la Renta (ISR)?

El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un impuesto que grava los ingresos de una persona física o moral, es decir, es un impuesto que se cobra por las ganancias derivadas del trabajo, utilidades y otras fuentes de ingresos.

¿Quiénes deben pagar el ISR?

El ISR lo deben pagar las personas que residen en México, los residentes en el extranjero con establecimiento en México, y los residentes en el extranjero que obtienen ingresos de fuentes mexicanas.

¿Qué es un establecimiento permanente según la Ley del ISR?

Un establecimiento permanente es cualquier lugar de negocios en el que se desarrollan parcial o totalmente actividades empresariales o se prestan servicios personales independientes, como agencias, oficinas, fábricas o minas.

¿Qué diferencia hay entre personas físicas y personas morales para el pago del ISR?

Las personas físicas son individuos que pueden trabajar para una empresa, el gobierno o por su cuenta. Las personas morales son empresas u organizaciones. El ISR para personas morales es del 30% sobre sus ingresos, mientras que para personas físicas varía entre el 1.92% y el 35% dependiendo de su régimen fiscal.

¿Qué es el Régimen Simplificado de Confianza y cómo afecta al pago de ISR?

El Régimen Simplificado de Confianza es un régimen especial que paga un ISR del 2.5% siempre que los ingresos no excedan de 3.5 millones de pesos al año, ofreciendo una tasa más baja que otros regímenes.

¿Cómo se calculan los impuestos para una persona asalariada, un profesionista independiente y una persona en el Régimen Simplificado de Confianza?

En el caso de un asalariado, se paga un 19.2% a 35% de ISR, un profesionista independiente paga alrededor del 16.53%, mientras que una persona en el Régimen Simplificado de Confianza paga solo el 2.5% sobre sus ingresos.

¿Cómo pueden reducirse los pagos de ISR?

El pago de ISR se puede reducir a través de deducciones personales, como gastos médicos o educativos, o deducciones autorizadas para actividades empresariales, como salarios, gasolina, renta, etc.

¿Qué ingresos están exentos del pago del ISR?

Algunos ejemplos de ingresos exentos incluyen aguinaldos hasta 30 UMAs, utilidades hasta 15 UMAs, el salario mínimo, pensiones y jubilaciones hasta 3 millones de pesos, y donativos entre familiares cercanos.

¿Qué sucede si no se declara un ingreso exento?

Si no se declara un ingreso exento, el SAT podría considerarlo como un ingreso gravado, lo que implicaría la obligación de pagar impuestos sobre ese ingreso.

¿Por qué es importante entender el ISR y cómo calcularlo?

Es importante entender el ISR para saber cómo calcularlo correctamente y aprovechar deducciones legales, evitando pagar más de lo necesario y asegurando el cumplimiento con las obligaciones fiscales.