Técnicas y Procedimientos de AuditorÍa

Summary

En este video, Francisco Germán González ofrece una visión detallada de las técnicas y procedimientos utilizados en auditorías de estados financieros. Se discuten cinco grupos de técnicas, desde la verificación ocular hasta la medicación física, y se proporcionan ejemplos prácticos de su aplicación. El material está diseñado para cumplir con las normas internacionales de auditoría y ayudar a aprender, mejorar o enseñar en el ámbito de las finanzas, contabilidad y auditoría. El objetivo es proporcionar evidencia sólida para fundamentar la opinión del auditor y asegurar la razonabilidad de las cifras financieras.

Takeaways

• 😀 El canal es presentado por Francisco Germán González y se centra en técnicas y procedimientos de auditoría de estados financieros.
• 📚 El material está preparado siguiendo las normas internacionales de auditoría y busca documentar el trabajo del auditor.
• 👨‍🏫 Se ofrecen recursos, ideas y tutoriales para mejorar o enseñar sobre finanzas, contabilidad y auditoría.
• 📈 Las técnicas de auditoría son fundamentales para que el auditor pueda realizar pruebas sustantivas y emitir su opinión sobre la razonabilidad de las cifras financieras.
• 🔍 Las técnicas se clasifican en cinco grupos: verificación ocular, verificación oral, verificación escrita, verificación documental y medicación verificación física.
• 👀 Las técnicas de verificación ocular incluyen comparación, observación y medición física, y son usadas para verificar estados financieros y procesos.
• 🗣️ Las técnicas de verificación oral incluyen indagación, entrevistas y encuestas, y se utilizan para obtener información de fuentes humanas.
• ✍️ Las técnicas de verificación escrita incluyen análisis, confirmaciones y tabulación, y son usadas para verificar información documental.
• 📋 Las técnicas de verificación documental incluyen conciliación, comprobación y cálculo, y se centran en la revisión de documentos y registros.
• 🔎 Las técnicas de medicación verificación física incluyen inspección y observación física, y son importantes para verificar inventarios y productos.
• 🤝 Las técnicas no tienen una separación clara entre sí y en la práctica pueden ser utilizadas de manera intercambiable para obtener evidencia.

Q & A

¿Quién es el presentador del canal y qué tema principal aborda en este video?

El presentador del canal es Francisco Germán González y en este video aborda las técnicas y procedimientos utilizados en una auditoría de estados financieros.

¿Cuál es el propósito de las técnicas en una auditoría según el script?

Las técnicas son los métodos prácticos que utiliza el auditor para investigar y obtener evidencia útil, fundamentar su opinión y llegar a una conclusión en la auditoría.

¿Cómo se define un procedimiento de auditoría en el video?

Un procedimiento de auditoría es el conjunto de técnicas que el auditor utiliza cuando efectúa su trabajo de acuerdo a los programas de auditoría previamente elaborados y a la medida del cliente.

¿Cuál es la importancia de las técnicas en la auditoría según el script?

La importancia de las técnicas radica en que le permiten al auditor realizar sus pruebas sustantivas o de cumplimiento en auditoría con el objeto de llegar a una conclusión y estar en condiciones de emitir su opinión sobre la razonabilidad de las cifras en los estados financieros de una empresa.

¿En qué cinco grupos se clasifican las técnicas de auditoría según el script?

Las técnicas de auditoría se clasifican en cinco grupos: verificación ocular, verificación oral, verificación escrita, verificación documental y medicación verificación física.

¿Qué es la técnica de comparación y cómo se utiliza en la auditoría?

La técnica de comparación es una técnica de verificación ocular que el auditor utiliza para comparar los estados financieros con los registros contables, o los gastos de un mes en relación a otro mes o al año pasado.

¿Qué es la técnica de observación y cuándo se utiliza en la auditoría?

La técnica de observación es una técnica de verificación ocular que el auditor utiliza para ir a ver procedimientos específicos de producción o logística que el cliente utiliza para hacer alguna actividad, generalmente se utiliza en inventarios físicos.

¿Qué son las técnicas de verificación oral y cuáles son sus tres subtipos?

Las técnicas de verificación oral son aquellas que implican la obtención de información a través de preguntas y respuestas. Sus tres subtipos son la indagación, las entrevistas y las encuestas.

¿Qué es la técnica de análisis y cómo se aplica en la auditoría?

La técnica de análisis es una técnica de verificación escrita que implica hacer un cuadro comparativo de ingresos, gastos o costos mensualmente y analizar las razones de incremento o disminución en relación a otros meses.

¿Qué es la técnica de confirmación y quiénes son los receptores típicos de estas?

La técnica de confirmación es una técnica de verificación escrita que el auditor utiliza con terceras personas ajenas al cliente, como compañías de seguros, bancos, proveedores o clientes, y en algunos casos, al abogado de la compañía.

¿Qué es la técnica de tabulación y cómo se usa en la auditoría?

La técnica de tabulación es una técnica de verificación escrita que implica hacer una tabla o matriz con información relacionada con alguna actividad, utilizada para organizar y analizar datos de manera estructurada.

¿Qué es la técnica de conciliación y dónde se aplica generalmente?

La técnica de conciliación es una técnica de verificación documental que se utiliza para conciliar cuentas bancarias con los estados de cuenta del banco o para conciliar la cartera física contra lo que dice la contabilidad.

¿Qué es la técnica de comprobación y cómo se utiliza en la auditoría?

La técnica de comprobación es una técnica de verificación documental que se utiliza para verificar si se están cumpliendo ciertas políticas internas o procedimientos, como por ejemplo, la revisión diaria de fondos por parte de la administración.

¿Qué es la técnica de cálculo y cómo se aplica en la auditoría?

La técnica de cálculo es una técnica de verificación documental que implica realizar operaciones aritméticas para verificar la exactitud de documentos, como facturas, cheques o partidas contables.

¿Qué es la técnica de rastreo o monitoreo y qué implica?

La técnica de rastreo o monitoreo es una técnica de verificación documental que implica seguir y verificar el proceso completo de una actividad, desde la solicitud hasta la contabilización, para asegurar la integridad y la exactitud de las operaciones.

¿Qué es la técnica de revisión selectiva y cómo se realiza?

La técnica de revisión selectiva es una técnica de medicación documental que implica seleccionar y analizar exhaustivamente un subconjunto de elementos de una serie, como por ejemplo, pólizas de seguro, para evaluar su conformidad con ciertas normas o criterios.

¿Qué es la técnica de inspección y cómo se relaciona con la observación del inventario?

La técnica de inspección es una técnica de verificación física que implica no solo observar el proceso de conteo del inventario físico, sino también inspeccionar el estado del producto y las condiciones de almacenamiento, como la organización y el acceso a la bodega.