Procedimientos analíticos NIA 520
Summary
TLDREl video destaca la importancia del conocimiento del sector y las normas para el auditor en la realización de una auditoría efectiva. Se menciona que una vez que el auditor tiene la carta propuesta firmada, debe comenzar con la comprensión del entorno normativo, políticas contables y legislación de la entidad. La NIña 500 y la NIña 520 son cruciales para diseñar y aplicar procedimientos de auditoría que permitan obtener evidencia suficiente y adecuada para formular conclusiones. Los procedimientos analíticos son fundamentales para evaluar la información financiera y no financiera, y para identificar relaciones entre los datos que puedan generar alertas. Se recomienda hacer un análisis de tendencias en cuentas clave como el estado de pérdidas y ganancias, y comparar ratios para entender la evolución de la empresa. La auditoría debe incluir una evaluación financiera, investigación de variaciones y comparación de ratios para planificar y realizar pruebas sustantivas. El análisis de rentabilidad y la inclusión de datos del sector pueden ayudar a tomar decisiones informadas y a tener una visión de la evolución financiera a lo largo del tiempo.
Takeaways
- 🧐 La importancia del auditor es entender los procesos y el conocimiento del sector para desarrollar una auditoría adecuada.
- 📈 El conocimiento del sector y las normas es crucial para la planificación de la auditoría y la aceptación del encargo.
- 🔍 La NIÑA 500 indica que el auditor debe diseñar y aplicar procedimientos que le permitan obtener evidencia suficiente y adecuada.
- 🔎 La NIÑA 520 ayuda a entender la obtención de evidencia y el uso de procedimientos analíticos, y su revisión al final del periodo.
- 📚 El auditor debe realizar una evaluación financiera de datos financieros y no financieros, incluyendo el número de empleados y sucursales.
- 📊 Los procedimientos analíticos incluyen la investigación de variaciones y la creación de expectativas sobre las relaciones entre los datos.
- 📉 Se recomienda analizar cuentas como el estado de pérdidas y ganancias para observar variaciones en gastos y honorarios.
- 🚫 No se recomienda hacer análisis de tendencia en cuentas como el deterioro de cartera, donde no se pueden determinar porcentajes ni pesos.
- 📊 La comparación de ratios a través de la información proporcionada por superintendencias permite conocer la empresa y su relación de costos.
- 📈 La regresión simple y la evaluación de diferencias son herramientas para la fase de aplicación de procedimientos analíticos.
- 📚 El análisis de rentabilidad y la inclusión de cifras del sector en el análisis pueden ayudar a tomar decisiones en la auditoría.
Q & A
¿Por qué es importante para el auditor conocer el sector y las clases de procedimientos analíticos?
-El conocimiento del sector y las clases de procedimientos analíticos es crucial para el auditor porque le permite desarrollar acciones en su planificación de auditoría y obtener evidencia suficiente y adecuada para fundamentar su opinión.
¿Qué se entiende por 'impacto' en el contexto de la auditoría?
-El 'impacto' en la auditoría se refiere a la aceptación del encargo, el conocimiento de la entidad y su sector, lo que es fundamental para el correcto desarrollo de la auditoría.
Qué pasos debe realizar un auditor una vez que tiene su carta propuesta firmada?
-Una vez que un auditor tiene su carta propuesta firmada, debe comenzar a conocer la entidad y su entorno, su marco normativo, sus políticas contables y su legislación, lo que le permitirá desarrollar acciones en su planificación de auditoría.
¿Qué es la NI 500 en el contexto de la auditoría y cómo influye en el proceso?
-La NI 500 es una norma que indica que la auditoría debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría de forma que le permitan obtener evidencia suficiente y adecuada para alcanzar las conclusiones que fundamentan su opinión.
¿Qué es la NI 520 y cómo ayuda en la obtención de evidencia?
-La NI 520 ayuda a entender la importancia de la obtención de evidencia utilizando procedimientos analíticos y la necesidad de volver a realizar estos procedimientos al final de la auditoría para validar la comprensión del proceso normativo y operativo de la entidad.
¿Qué tipos de datos debe evaluar un auditor en una auditoría financiera?
-Un auditor debe evaluar datos financieros y no financieros, como el número de empleados, el número de productos, el número de sucursales donde la entidad desarrolla su actividad económica.
¿Qué es una 'nube de puntos' en el contexto de los procedimientos analíticos?
-Una 'nube de puntos' se refiere a la visualización de datos en un gráfico donde se pueden observar relaciones y variaciones entre los mismos, lo que permite al auditor identificar puntos que se desvían de la tendencia esperada y que requieren investigación.
¿Qué cuentas se recomienda analizar para hacer tendencias en la auditoría?
-Se recomienda analizar cuentas como el estado de pérdidas y ganancias, observando la utilidad y los gastos de personal y honorarios, y cómo varían de un año a otro.
¿Por qué no se recomienda hacer análisis de tendencia sobre una cuenta de cartera o deterioro de cartera?
-No se recomienda hacer análisis de tendencia sobre una cuenta de cartera o deterioro de cartera porque no se pueden conocer porcentajes ni pesos en cada una de sus cuentas, lo que dificulta la comprensión y análisis de la tendencia.
¿Cómo pueden los auditores utilizar la información de superintendencias para mejorar su entendimiento del sector?
-Los auditores pueden utilizar la información de superintendencias para dibujar una relación de costos en el sector y conocer mejor a la empresa que están auditando, lo que les permite hacer comparaciones de ratios y entender la evolución a través del tiempo de las diferentes cuentas.
¿Qué es la regresión simple y cómo se aplica en la auditoría?
-La regresión simple es un método estadístico que se utiliza en la auditoría para analizar la relación entre variables y proyectar tendencias. Los auditores pueden utilizar fórmulas de regresión para tomar decisiones y planificar las pruebas sustantivas.
Outlines
📚 Importancia del conocimiento del sector y procedimientos analíticos en la auditoría
Este primer párrafo aborda la importancia de que el auditor conozca el sector y las normas para desarrollar una auditoría adecuada. Se menciona que el auditor debe entender el impacto de la entidad y su entorno normativo, políticas contables y legislación. Además, se destaca la necesidad de diseñar y aplicar procedimientos analíticos para obtener evidencia suficiente y adecuada. Se habla de la NIña 500 y la NIña 520 como referencias para entender mejor el proceso de auditoría y la evaluación financiera de datos financieros y no financieros. Se insiste en la importancia de la expectativa del auditor y cómo la identificación de relaciones entre datos puede ayudar a detectar anomalías en los datos que requieren una investigación más profunda.
🔍 Procedimientos analíticos y evaluación de la evolución financiera
El segundo párrafo se enfoca en los procedimientos analíticos y cómo estos pueden ayudar al auditor a identificar y evaluar la evolución financiera de la entidad. Se describe cómo los procedimientos analíticos pueden indicar márgenes brutos y operativos, y cómo se pueden utilizar para analizar la rentabilidad por familias. Se menciona la utilidad de incluir cifras del sector para sacar conclusiones y tener una visión de la evolución financiera a lo largo del tiempo. Además, se destaca la importancia de la comparación de ratios y la regresión simple para tomar decisiones en la planificación y las pruebas sustantivas.
Mindmap
Keywords
💡auditoría
💡conocimiento del sector
💡procedimientos analíticos
💡conclusión de la auditoría
💡normas de auditoría
💡evidencia auditoría
💡planeación de auditoría
💡relaciones entre datos
💡análisis de rentabilidad
💡estado de pérdidas y ganancias
💡comparación de ratios
Highlights
La importancia de realizar procesos y adquirir conocimientos para el auditor es fundamental.
El conocimiento del sector, clases de procedimientos analíticos y las conclusiones es esencial en la auditoría.
La aceptación del encargo, conocimiento de la entidad y su sector es un paso inicial clave para el auditor.
El auditor debe conocer el marco normativo, políticas contables y legislación de la entidad.
La NIña 500 destaca la necesidad de diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para obtener evidencia adecuada.
La NIña 520 ayuda a entender la obtención de evidencia y el uso de procedimientos analíticos en la auditoría.
El auditor debe realizar una evaluación financiera de datos financieros y no financieros.
La investigación de variaciones de un año a otro es parte crucial de los procedimientos analíticos.
La expectativa de relaciones entre datos es clave para identificar desviaciones importantes.
El análisis de tendencias en cuentas como el estado de pérdidas y ganancias es recomendable.
Es importante conocer el sector en el que se desenvuelve la entidad para una mejor comprensión.
Las comparaciones de ratios permiten evaluar la evolución de las cuentas a lo largo del tiempo.
La regresión simple es una herramienta útil para el auditor en la evaluación de datos.
El análisis de rentabilidad y la definición de márgenes bruto y operativo son parte del proceso de auditoría.
El balance de situación plurianual ofrece una visión de la variación en las cifras a lo largo de los años.
El análisis de pérdidas y ganancias analítico puede revelar variaciones en los honorarios y otros ratios.
Transcripts
en este vídeo vamos a entender
porque es importante para el auditor
realizar los procesos
y el conocimiento
vamos a aprender la importancia de
conocer el sector clases de
procedimientos analíticos y conclusiones
al respecto de estas normas
recordemos que el impacto nos dice que
el módulo como debemos desarrollar la
auditoría pues va a ser aceptación del
encargo conocimiento de la entidad y
sector
[Música]
una vez que el auditor tiene su carta
propuesta firmada pues hay una serie de
pasos que tienen que comenzar a realizar
uno de ellos es el conocimiento de la
entidad y su entorno su marco normativo
sus políticas contables y su legislación
y eso le va a permitir a es desarrollar
unas acciones en su planeación de
auditoría
para eso también nos dice la niña 500
evidencia auditoría que debe diseñar y
aplicar procedimientos de auditoría de
forma que le permitan obtener evidencia
la auditoría suficiente y adecuada para
poder alcanzar las conclusiones
realizables en que basar su opinión sin
embargo la niña 520 nos ayuda un poco
más a entender por qué la obtención de
una evidencia en la utilización de
procedimientos analíticos y cómo al
final del periodo de la auditoría
debemos volver a realizar ese tipo de
procedimientos con el fin de saber si
entendimos todo el proceso normativo y
de operaciones de la entidad
eso significa que nosotros tendremos que
hacer evaluación financiera de los datos
financieros y no financieros
cuando digo no financieros hago
referencia por ejemplo número de
empleados número de productos el número
de sucursales donde desarrolla la
actividad económica la entidad y esos
procedimientos también incluyen pues una
investigación de las variaciones que
resulten de un año a otro de un período
a otro
entonces el auditor debe tener claro una
expectativa de que existen relaciones
entre los datos si nosotros hacemos una
nube de puntos seguramente vamos a ver
que al crear una expectativa es posible
que hablar existan algunos puntos que se
salen de esas rectas que determinamos y
esos son los datos que el auditor va a
decir debo comenzar a investigar
la expectativa existen relaciones entre
datos y éstas perduran en ausencia de
condiciones conocidas quiero decir que
en esos pronósticos de ventas que
nosotros podemos proyectar pues podemos
ver cuáles están hacia arriba cuáles se
desvían de la recta y debemos comenzar a
hacer un trabajo importante de auditoría
en esos puntos que se sale
no todas las cuentas sirven para hacer
tendencias se recomienda que nosotros
utilicemos ciertas cuentas como el
estado de pérdidas y ganancias donde
podemos como vemos en la parte derecha
del cuadro mirar sobre la utilidad
cuáles son los gastos de personal qué
porcentaje tienen los honorarios si
varían de un año al otro eso va a ser
importante no se recomienda hacer
análisis de tendencia sobre una cuenta
de cartera sobre el deterioro de cartera
donde nosotros realmente ahí no podemos
saber porcentajes ni pesos en cada una
de sus cuentas como tal y para eso sería
importante que ustedes conocieran el
sector donde se está desarrollando es
importante que nosotros a través de la
información que brinda las diferentes
superintendencias pues nosotros podamos
dibujar un sector
digamos relación de costos
y eso nos permite conocer a nosotros la
empresa que estamos auditando
esa comparación por ejemplo de ratios
nos permite es que sobre la utilidad
nosotros podemos tener cuál es el peso
del gasto de personal guarde honorarios
cual de arrendamiento y de ahí pues
comenzaremos a mirar cuál va a ser la
cifra que comenzamos a hacer para las
planeación y las pruebas sustantivas
esa comparación pues les permite a ver a
ustedes una evolución a través del
tiempo de las diferentes cuentas que
estén desarrollando
pero también ustedes pueden hacer una
regresión simple excepto en unas
fórmulas para hacer ustedes regresiones
y podrán tomar las decisiones y la fase
digamos de aplicación de estos
procedimientos es desarrollar una
expectativa identificar cuánto será
significativa esta diferencia comparar y
evaluar diferencias e investigar pues
básicamente primero acá hay algo que se
llama procedimientos analíticos
y esos procedimientos analíticos
cargados los años correspondientes pues
nos van indicando cuál va a ser el
margen bruto cuál va a ser el martín
operacional si nosotros lo queremos
definir digamos por familias entonces yo
puedo tener el análisis de rentabilidad
incluso puede hacer comentarios al
inicio o al final del periodo como lo
vamos a observar a continuación
observé que si nosotros tenemos cifras
del sector en determinado momento las
podemos incluir acá y podemos sacar
conclusiones que en determinados
momentos nos dan si nos llama la
atención si es importante analizar pero
también agencia les permite tener la
evolución de la situación financiera y
cuando ustedes por ejemplo puedan
imprimir por ejemplo el balance de
situación plurianual nos va a dar la
variación de cada uno de los años en sus
cifras lo vamos a ver a continuación
todo imprimo el balance entonces por
cada una de las cuentas me da el año 16
el año 15 con su diferencia al año 14 la
diferencia y esto pues nos sirve para
nosotros tener conocimiento de la
entidad y cuáles son las relaciones que
existen de un año a otro también
podríamos tener el pérdidas y ganancias
analítico que es el cual nos va
mostrando a través de las ventas cuál va
a ser la variación en los honorarios
o sea nos va a dar los ratios que
veíamos en la información espero que de
esta manera les haya podido servir y
entender el conocimiento de la entidad
del sector los ratios que nosotros
podemos sacar muchas gracias
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