Micro-entreprise 2025 : Les 5 gros changements à connaître (seuils TVA, hausse cotisations, SAP...)

Summary

En 2025, des changements importants touchent les micro-entrepreneurs et auto-entrepreneurs. Parmi les nouveautés : la baisse des seuils de TVA, une fin de la condition d’activité exclusive pour les services à la personne, et une hausse des cotisations sociales pour les activités libérales créées après 2018. D’autres ajustements concernent la protection sociale et les indemnités journalières. Certaines bonnes nouvelles incluent des mesures plus souples sur la facturation et la possibilité de combiner plusieurs activités sans perdre certains avantages. Cependant, des ajustements fiscaux et sociaux auront un impact sur les professionnels. Plus de détails sont disponibles sur un blog spécialisé.

Takeaways

• 😀 Nouveau seuil de franchise en base de TVA pour la vente de marchandises : baisse de 91 900€ à 85 000€.
• 😀 Seuil majoré pour la TVA pour la vente de marchandises réduit de 110 000€ à 93 500€.
• 😀 Les prestataires de services bénéficient d'un seuil de TVA majoré à 41 250€, et doivent facturer la TVA dès le premier jour de dépassement.
• 😀 Fini la tolérance en fin d'année pour la TVA : si un seuil est dépassé, la TVA est due dès le premier jour de l'année suivante.
• 😀 Nouvelle règle pour les services à la personne : les auto-entrepreneurs peuvent exercer une activité accessoire (max 30% du chiffre d'affaires) sans perdre le droit au crédit d'impôt.
• 😀 Augmentation des cotisations sociales pour les activités libérales BNC depuis 2018, avec un taux d'augmentation progressif jusqu'à 24,6% en janvier 2025.
• 😀 Le plafond annuel de la sécurité sociale passe à 47 100€, ce qui améliore les indemnités journalières pour maladie et maternité.
• 😀 Le revenu d'activité annuelle moyen (RAM) nécessaire pour bénéficier des indemnités journalières est désormais de 43 000€.
• 😀 Les trimestres de retraite pour les auto-entrepreneurs sont désormais calculés avec de nouvelles règles, légèrement ajustées par rapport à 2024.
• 😀 Les auto-entrepreneurs doivent suivre de près les seuils de TVA et les changements fiscaux, car ils affectent directement la gestion de leur entreprise et de leurs finances.

Q & A

Quels sont les nouveaux seuils de la franchise en base de TVA pour 2025 ?

Les nouveaux seuils pour la franchise en base de TVA sont les suivants : pour la vente de marchandises, le seuil est réduit de 91 900 € à 85 000 €, et pour la prestation de services, il est augmenté de 30 680 € à 37 500 € et de 39 100 € à 41 250 €.

Qu'est-ce qui change concernant la tolérance de TVA en fin d'année ?

La tolérance de TVA à la fin de l'année a été supprimée. Auparavant, les micro-entrepreneurs pouvaient bénéficier d'une tolérance entre les seuils de base et majoré, mais désormais, si le seuil est dépassé, la TVA doit être facturée dès le premier jour de dépassement.

Quelles sont les nouvelles règles pour les prestations de services à la personne (SAP) ?

À partir de 2025, les micro-entrepreneurs qui exercent des activités liées aux services à la personne (SAP) peuvent désormais exercer une activité accessoire qui n'est pas liée aux SAP, tant que cette activité ne dépasse pas 30 % de leur chiffre d'affaires global.

Qu'est-ce que la hausse des cotisations sociales pour les activités libérales BNC ?

Les activités libérales BNC créées à partir de 2018 devront payer davantage de cotisations sociales pour recotiser à la retraite complémentaire. Le taux de cotisation augmentera progressivement, avec un taux de 24,6 % à partir de janvier 2025.

Quelles sont les nouveautés concernant la protection sociale des micro-entrepreneurs en 2025 ?

Le plafond annuel de la sécurité sociale passe à 47 100 € en 2025, ce qui permet d'augmenter le montant des indemnités journalières en cas de maladie ou maternité. Le minimum quotidien des indemnités est de 6,4 € et le maximum est de 64,52 €.

Qu'est-ce que le RAM et comment cela affecte les micro-entrepreneurs ?

Le RAM (revenu d'activité annuel moyen) est calculé en fonction des revenus des deux ou trois dernières années. Il détermine le droit à des indemnités journalières, et avec les nouvelles règles, les micro-entrepreneurs doivent avoir un revenu plus élevé pour en bénéficier.

Comment sont calculés les trimestres de retraite pour les micro-entrepreneurs en 2025 ?

Les trimestres de retraite pour les micro-entrepreneurs sont calculés en fonction de leurs revenus. Les montants pour valider ces trimestres en 2025 sont proches de ceux de 2024, mais des ajustements sont à prévoir selon la circulaire à venir.

Quelles sont les conséquences du passage au taux de TVA dès le premier jour du dépassement du seuil ?

Lorsqu'un micro-entrepreneur dépasse le seuil de 41 250 € en prestations de services, il devra facturer la TVA dès le premier jour du dépassement. Une nouveauté favorable est qu'il n'est plus nécessaire de refaire toutes les factures du mois, mais seulement celles qui suivent le dépassement.

Quel impact la hausse des cotisations sociales aura-t-elle sur les micro-entrepreneurs ?

La hausse des cotisations sociales, qui atteint 24,6 % en 2025, affectera principalement les micro-entrepreneurs exerçant des activités libérales. Cela signifie qu'ils devront payer davantage de cotisations pour leur retraite complémentaire.

Pourquoi est-il important pour les micro-entrepreneurs de suivre les évolutions de la législation en 2025 ?

Il est crucial de suivre les évolutions législatives pour éviter des erreurs de gestion fiscale et sociale, notamment en matière de TVA, de cotisations sociales, et de prestations sociales. Les changements de 2025, comme la suppression de la tolérance de TVA et la hausse des cotisations, peuvent affecter la rentabilité et les obligations administratives des micro-entrepreneurs.